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中国银行上海市分行发生下列经济业务：
1． 王海先生出国留学，根据有关规定来行兑取6000美元现钞，收取人民币。100美元的外汇牌价买入价682元，卖出价685元，现钞买入价680元。
2． 东方公司交来即期信用证项下全套出口单据，计36000美元，并随附押汇申请书一份，经审查，同意叙做押汇，估计寄单划款的往来天数为20天，押汇年利率为4.8%，计算押汇垫款利息后，办理押汇手续。
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1． 华安公司提出申请，要求本行向中国银行纽约分行开出信用证一份，金额为80000美元，购买生产设备。信用证规定单到国内审单付款。
2． 承上题，收到纽约分行寄来的全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。100美元的外汇牌价买入价为6.82元，卖出价为6.85元。
一、资料
(一)中国银行上海市分行发生下列经济业务：
1．1月5日，中国矿产进出口公司交来全套单据，出口矿砂一批，金额为40000欧元，要求办理无证托收。本行委托巴黎国民银行托收(使用“存放国外同业”账户)。
2．1月25日，收到巴黎国民银行贷记报单一份，偿付40000欧元账款，当即办理人民币结汇。
3．3月7日，收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据，编号登记后，即送上海机械进出口公司，货款金额为50000美元。
4．3月10日，本行接到上海机械进出口公司付款通知，要求通过人民币购汇结算，本行在货款中扣除应由受益人承担的140美元后，即发出借记报单(使用“存放国外同业”账户)。
5．3月15日，上海机械进出口公司要求将一笔100000港元的账款从其“吸收活期存款——外币存款”账户汇给香港九龙公司，本行通过中国银行香港分行解付。
6．3月22日，收到中国银行香港分行转来的100000港元解付通知书。
7．4月2日，上海服装进出口公司要求汇付出口佣金2000美元，审核无误后，通过售汇汇出，同时以人民币收取1%汇费。
8．4月10日，收到国外联行2000美元的借记报单，予以转账(使用“存放国外同业”账户)。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。
一、资料
(一)中国银行上海市分行黄浦支行发生下列经济业务：
1． 上海服装进出口公司持现钞5000港元，存入其外汇活期存款(港元户)。
2． 收到中国银行纽约分行贷记报单一份，金额为11800美元，系开户单位汉姆公司的出口货款。审核无误后，入该公司外汇活期存款账户。
3． 东方鞋帽进出口公司要求从其外汇活期存款美元户提取现钞5000美元，用于出国考察零星支出。
4． 收到中国银行香港分行借记报单800港元，系华爱公司的货款尾欠，审核无误后，从其外汇活期存款(港元户)支出。
5． 华为民先生的一份金额为10000美元的定期存单到期，按其要求，将该存单的本金连同利息276美元一并另开一份定期1年的新存单转存。
6． 赵飞云先生持金额为5000美元已过期10天的1年期定期存单一份，来本行要求提现，该存单定期利率为3%，适用活期利率为1.2%。经查，已按规定提取应付利息125美元。
7． 张山先生的个人外汇活期存款(美元现钞户)存折资料如图表所示。
| 外汇活期存款 币别：USD 利率：1.2% 计量单位：美元 | ||||||
| 日 期 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 余额 | 天数 | 积数 |
| 12/21 | 承前页 | 1350 | ||||
| 3/6 | 1200 | 2550 | ||||
8． 李斯先生持10000港元现钞，要求存入其在本行的个人外汇活期存款(美元现钞户)，套汇后办理转账。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。(第7笔业务要求计提3月20日结息日的应付利息)。
一、资料
(一)中国银行上海市分行卢湾支行发生下列经济业务：
1． 周林先生持1000欧元，来本行兑换人民币。
2． 根据有关规定兑换给出国旅游的吴明先生1000英镑，收取人民币。
3． 史密斯先生持美元现钞1000元，来本行兑换人民币。
4． 王琳女士出国留学，根据有关规定来本行兑取5000美元现钞，收取人民币。
5． 李瑛女士持800英镑现钞，来行开立个人外汇定期存款美元现钞户，定期1年。
6． 周大海先生要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。
(二)中国银行外汇牌价表如图表所示。
| 中国银行外汇牌价表 | |||||
| 币 别 | 单位 | 现钞买入价 | 现汇买入价 | 卖出价 | |
| 美元 | USD | 100 | 727.20 | 733.00 | 735.90 |
| 英镑 | GBP | 100 | 1450.60 | 1462.20 | 1468.00 |
| 港元 | HKD | 100 | 93.16 | 93.90 | 94.30 |
| 欧元 | EUR | l00 | 1045.86 | 1054.20 | 1058.40 |
二、要求编制会计分录。
一、资料有关银行发生下列经济业务：
1． 农业银行上海市分行6月6日调整缴存存款时，通过计算，应调减财政性存款58000元，调增一般性存款218000元；轧差后应净调增缴存存款160000元，但其在中国人民银行的存款只有120000元，暂时欠缴40000元。
2． 6月10日，农业银行上海市分行将资金调入中国人民银行存款户，补交所欠缴存存款，同时按每日6‰的比例支付罚款。
二、要求根据以上资料，分别编制农业银行和中国人民银行的表内外会计分录。
一、资料
(一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务：
1． 开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
2． 开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换，委托中国银行上海市分行营业部转汇。
(二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：
1． 拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。
2． 向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人民银行办理拆借。
二、要求
一、资料 中国银行郑州支行发生下列有关经济业务：
1． 3月1日，向天津复印机厂购进复印机一台，买价10000元，增值税额1700元，运输费250元，全部款项一并汇付对方。复印机已运到并验收使用。
2． 3月6日，向上海监控设备厂购置监控设备一套，买价30000元，增值税额5100元，运输费420元。款项已汇付该厂，监控设备也已运到并验收入库。
3． 3月8日，监控设备交付安装公司进行安装。
4． 3月15日，签发转账支票支付监控设备的安装费用1500元。
5． 3月16日，监控设备安装完毕，达到预定可使用状态，已验收使用，予以转账。
6． 3月22日，接受长江公司投入房屋一间，已验收使用。投资合同约定该房屋按300000元计量。审核无误后，予以入账。
7． 3月31日，收到浦江汽车厂捐赠的面包车一辆，市场价格为90000元，另签发转账支票支付手续费等相关费用1500元，小汽车已收到，并验收使用。
8． 3月27日，盘盈电脑一台，同类电脑的市场价格为8000元，有6成新，予以入账。
9． 3月31日，盘盈的电脑报经领导批准，予以核销转账。
二、要求编制会计分录。
一、资料
(一)有关银行发生下列经济业务：
1． 工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
2． 承上题。国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
3． 承上题。总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
4． 中国人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，交来回笼货币180000元。处理分库及分行账务，并电告总库。
5． 承上题。人民银行总行(总库)收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。
(二)有关银行发生下列经济业务：
1． 中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260元。同时将两份销毁表上报分库。
2． 分库收到两份销毁表后，一份留存据以进行账务处理，一份上报总库。
3． 总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。
二、要求
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