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注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是(
注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同
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注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是()。
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同
A. 合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税
B. 已税合同修订后改变主体名称的,是否补贴印花
C. 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花
D. 以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
E. 当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税
A. 审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续
B. 审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况
C. 审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况
D. 审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况
E. 审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题
A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以实际测定的土地面积为应税土地面积
B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
E.对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
A.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 8000
B.借:银行存款 8240 贷:主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税 240
C.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7766.99 应交税费-应交增值税 233.01
D.借:银行存款 8000 贷:主营业务收入 7692.31 应交税费-应交增值税 307.69
A.借:应交税费-应交增值税(进项税额) 180000 贷:应交税费-未交增值税 180000
B.借:应交税费-应交增值税(进项税额) (180000) 贷:应交税费-未交增值税 (180000)
C.借:应交税费-应交增值税(进项税额) (200000) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) (200000)
D.借:应交税费-未交增值税 (180000) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) (180000)
A.小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的,调账时,应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目
B.小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金,如原已记入投资等其他科目的,应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目
C.在结转时,“待处理财产损溢”科目应无余额,清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分,应该冲减实收资本和资本公积
D.小企业会计制度设置了“在建工程”科目,调账时,将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额,合并计入“在建工程”科目中
借:物资采购 209300
应交应交税费-应交增值税(进项税额) (34000+10000×7%)34700
贷:银行存款 244000
注册税务师审查后,认为上述处理不符合有关规定,正确的应该是()。
A.借:物资采购 200000 营业费用 10000 应交税费-应交增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 244000
B.借:物资采购 200000 营业费用 9300 应交税费-应交增值税(进项税额) 34700 贷:银行存款 244000
C.借:物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税(进项税额) 35000 贷:银行存款 244000
D.借:物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税(进项税额) 35000 贷:银行存款 244000
A.采用“一次摊销法”的,应核查“低值易耗品”明细账的贷方发生额与“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”明细账的借方发生额,注意有无以购代耗的问题
B.采用“一次摊销法”的,应核查“低值易耗品”明细账的借方发生额与“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”明细账的借方发生额,注意有无以购代耗的问题
C.对采用“分期摊销法”的,应核查“低值易耗品”的贷方发生额与“待摊费用”、“递延资产”明细账的借方发生额,核查有无缩短摊销期限、提高摊销额、加速摊销的问题
D.对采用“五五摊销法”的,应核查“低值易耗品”的贷方发生额与“待摊费用”、“递延资产”明细账的借方发生额,核查有无缩短摊销期限、提高摊销额、加速摊销的问题
E.采用“五五摊销法”的,应核查“低值易耗品——在库低值易耗品”账户的贷方发生额,与“低值易耗品——在用低值易牦品”账户的借方发生额,注意有无将未用的低值易耗品摊入当期成本的问题
A.借:应付工资 100 贷:税后列支费甩 100
B.借:生产成本 12000 贷:应付工资 12000
C.借:留存利润 3000 贷:税后列支费用 3000
D.借:应付工资 100 贷:应交税金-代扣个人所得税 100
E.借:生产成本 9000 税后列支费用 3000 贷:应付工资 12000
A.借:应付工资 100 贷:税后列支费用 100
B.借:生产成本 12000 贷:应付工资 12000
C.借:留存利润 3000 贷:税后列支费用 3000
D.借:应付工资 100 贷:应交税金-代扣个人所得税 100
E.借:生产成本 9000 税后列支费用 3000 贷:应付工资 12000
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