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提问人：网友eagleguo998 发布时间：2022-01-06

[多选题]

会计师事务所和注册会计师存在（）情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。

A.被投诉或者举报的

B.未经批准设立分所的

C.在执业中有不良记录的

D.采取竞争手段承接业务的

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第1题

1 ．会计师事务所和注册会计师存在（) 情形之一的，财政部和省级财政部门应当进重点监督检查。 A ．

1 ．会计师事务所和注册会计师存在() 情形之一的，财政部和省级财政部门应当进重点监督检查。

A ．被投诉或者举报的

B 未保持设立条件的

C ．在执业中有不良记录的

D ．采取不正当竞争手段承接业务的

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第2题

注册会计师在审计业务活动中存在下列()情形之一，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任。

A.与被审计单位恶意串通

B.注册会计师作为财务报表信息的鉴证者，存在过失的

C.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

D.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝

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第3题

以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。（)A会计师事务所与

以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。()

A会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系

B会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益

C合伙人过分担心失去某项业务

D鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式

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第4题

会计师事务所和注册会计师存在（）情形的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。

A.被投诉或者举报的

B.未保持设立条件的

C.在执业中有不良记录的

D.采取不正当竞争手段承接业务的

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第5题

EFG会计师事务所承接了ABC公司2013年度财务报表审计业务，当存在下列情形之一时，注册会计师应当在2013年度实施控制测试的有()。

A.在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师预期内部控制运行有效

B.ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计，该项控制在去年已经测试过，且本年度未发生变化

C.ABC公司报表层次重要性水平为500万，2013年后半年新增几笔长期投资业务，投资金额均在500万元至1000万元之间

D.ABC公司的销售业务采用电子交易方式，交易总笔数达200多万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用

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第6题

U会计师事务所接受委托，对甲公司2011年度财务报表进行审计。A担任项目合伙人，假定审计项目组存在下列情形：
（1）事务所另一项目合伙人B注册会计师与A注册会计师同属于华北分部的不同项目组，B的妻子持有甲公司债券2000元。
（2）U会计师事务所与甲公司同为X公司的股东，目前X公司属于初创期，股东分别为U事务所、甲公司、戊公司。
（3）审计项目组成员C曾在甲公司担任成本会计

U会计师事务所接受委托，对甲公司2011年度财务报表进行审计。A担任项目合伙人，假定审计项目组存在下列情形：

（1）事务所另一项目合伙人B注册会计师与A注册会计师同属于华北分部的不同项目组，B的妻子持有甲公司债券2000元。

（2）U会计师事务所与甲公司同为X公司的股东，目前X公司属于初创期，股东分别为U事务所、甲公司、戊公司。

（3）审计项目组成员C曾在甲公司担任成本会计

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第7题

会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（)。A．在

会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括()。

A．在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

B．受到有关单位或个人不恰当的干预

C．受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

D．受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

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第8题

下列情形中属于产生过度推介不利影响的有（）

A．会计师事务所推介审计客户的股份

B．会计师事务所过分依赖向某一客户的收费

C．审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系

D．注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

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第9题

ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形：（1)甲公司是ABC会计师事务

ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形： (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司，2012年1月，甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务，ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人； (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作，并将复核过程记录于审计工作底稿； (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决，项目组合伙人具有最终决策权； (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧，为按时提交审计报告，A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见； (5)由于甲公司是上市公司，按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核，A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通； (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

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