“资料2”中,审计人员在对库存现金实施监盘时,正确的安排有: A.监盘时间安排在当日营业终了后 B.监
根据事务所的安排,某审计小组于2006年3月对Y公司2005年度会计报表实施审计,有关资料如下:
(1)该公司2005年度准备实施ERP。
(2)在对该公司货币资金业务内部控制进行调查时,注册会计师得知财务部门实行如下分工:①赵某负责接受和保管支票,登记银行存款日记账并编制银行存款调节表;②钱某负责登记存货、固定资产和管理费用明细账;③孙某负责审核收付款凭证和登记总账;④李某负责登记债权债务明细账。
(3)为厂检查该公司货币资金业务授权审批和审核控制的执行情况,注册会计师抽取了第2季度和第4季度的部分付款凭证,检查有无审批授权人的签章,以及所批准付款业务的合法性和合理性。
(4)注册会计师对该公司库存现金进行了监盘。
要求:根据上述资料,从助理人员认为的备选答案中选出正确答案。
根据资料(2),该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是()。
A.赵某
B.钱某
C.孙某
D.李某
A.出纳员和应收账款记账员
B. 出纳员和总会计师
C. 出纳员和会计主管
D. 财务总监和内部审计人员
A.会计人员开具收入单据后,由会计主管进行审核
B.出纳人员办理费用报销付款手续后,同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表
D.出纳人员保管支票和印章,支出业务发生时,由其直接签发支票
A.甲公司的现金出纳员
B.甲公司的会计
C.甲公司管理层
D.甲公司的会计主管
案例三
(一)资料
2009年4月,某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:
(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录;
(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管;
(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理;
(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。
2.通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
3.审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:
(1)4月l6日临近下班时进行监盘;
(2)事先未通知财务部门;
(3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督;
(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。
4.通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2 243.30元
(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。
5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.“资料1”中,违反内部控制相关要求的有:
A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
B.支票和印章由出纳员统一保管
C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
D.会计主管定期编制银行存款余额调节表
资料: 2017年1月某市审计局派出审计小组对该市某行政机关2016年度的财务收支情况进行审计,由戴军担任审计项目组长。在审计实施中,审计人员发现被审计单位的内部控制制度健全有效,审计人员李明和张梅收集到了大量的证据,包括:(1)该行政机关购买办公用品的520张发票,金额4.6万元;(2)审计人员监盘其固定资产后形成的记录一份,金额共计231万元;(3)询问该单位李科长内部管理情况的相关回答。(4)记录该单位日常经费使用情况的会计账簿十本。在此基础上,审计人员于1月31日下班前对库存现金进行了全面监盘。 盘点情况如下: 该行政机关库存现金限额经银行核定为2000元,1月31日的现金账面余额为3220元。审计现场清点出来的现金实有数为:100元票20张,50元票20张,10元票25张,5元票8张,2元票10张,1元票6张,角票及分币4元。此外还发现已收入现金但尚未入账的收款凭证3张,共计1500元;已付出现金但尚未入账的付款凭证5张,共计1200元。 要求:根据上述资料,完成以下问题: (1)试对审计人员收集到的上述四种证据的可靠性进行分析、判断,并按证据证明力大小排序,要求阐述理由。(8分) (2)审计人员进行现金监盘的审计目的是什么?为什么要监盘现金?(2分) (3)请计算出该单位库存现金的实有数和应有数。(4分) (4)指出该行政机关执行现金管理制度中存在哪些问题? 说明理由。(6分)
审计人员在对Z股份有限公司2013年度的财务报表进行审计,进行了下列审计程序:(1)抽样重新计算2013年度甲材料的计价是否正确;(2)资产负债表日后对大额应收账款进行函证;(3)按照Z公司内部控制规定的赊销审批手续独立执行该流程;(4)对Z公司库存现金进行监盘。要求:完成下表:
A.①
B.③
C.④
D.⑥
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