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提问人：网友yhc9527 发布时间：2022-01-06
[多选题]

＜2＞、D注册会计师应特别关注丁公司有关收款业务的内部控制，以下表述不正确的有（）。

A.丁公司对于赊销业务的批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权信用额度内进行的，设计信用批准控制的目的是为了防止多记应收账款，主要与应收账款的存在认定相关

B.丁公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

C.丁公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

D.丁公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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第1题
＜2＞下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（）。

A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险

B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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第2题
下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（)。A．在评估舞弊导致

下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是()。

A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险

B．在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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第3题
丁注册会计师负责对D公司2010年度财务报表进行审计，遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为做出正确的专业判断。＜1＞、在实施财务报表审计时，注册会计师特别关注被审计单位是否存在舞弊行为。以下与此相关的说法中，正确的是（）。

A.虽说舞弊的隐蔽性较强，注册会计师仍应对舞弊导致的重大错报获取合理保证

B.注册会计师应当依据法律判定舞弊是否已发生，进而评估舞弊导致的重大错报风险

C.将被审计单位资产挪为私用，通常属于被审计单位管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段之一

D.如果注意到被审计单位大量采用分销渠道，应怀疑发生侵占资产导致错误的风险较高

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第4题
A注册会计师负责审计乙公司2011年度财务报表。在对乙公司存货监盘时，应特别关注乙公司存货盘点范围。下列事项中对盘点范围的考虑恰当的有（）。

A.乙公司未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当实施替代审计程序

B.即使在乙公司声明不存在受托代存存货的情形下，注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于乙公司的迹象，以避免盘点范围不当

C.对所有权不属于乙公司的存货，应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已单独存放、标明，且未被纳入盘点范围

D.在乙公司盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有r盘点标识，防止遗漏或重复盘点

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第5题
根据下文，回答第 29～30 题。在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。第 29 题 在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有（）。

A.根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

B.如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

C.只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

D.如果上期财务报表虽经前任注册会计师审计但通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

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第6题
在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有()。

A.根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

B.如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

C.只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

D.如果上期财务报表未经审计并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

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第7题
在对N公司2006年的财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对N公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有()。

A.根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

B.如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

C.只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

D.如果上期财务报表未经审计并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

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第8题
在对N公司2009年度财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对N公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有()。

A.根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

B.如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整，应发表保留意见或否定意见的审计报告

C.只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

D.如果上期财务报表未经审计，并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分、适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

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第9题
根据案例，回答 1～4 题：丁注册会计师负责对F公司2×10年度财务报表进行审计。在了解F公司内部控制时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 1 题 在了解控制环境时，丁注册会计师应当关注的内容不包括（）。

A.F公司治理层相对于管理层的独立性

B.F公司管理层的理念和经营风格

C.F公司员工整体的道德价值观

D.F公司管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

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第10题
对于D公司的保证金账户，W注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是
否存在有保证金发生，而D公司账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。()

A．正确

B．错误

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