某企业在某一个纳税年度内,共发生了下列收入事项:产品销售收入5000万元,清理固定资产盘盈收人为5
问题:计算该企业的应缴纳所得税额。
问题:计算该企业的应缴纳所得税额。
问题:
计算该企业的应缴纳所得税额。
某作家出版一部小说,取得稿酬收入4万元,共分5次从出版社处领取(其中4次每次领取7000元,其余稿酬由一次支付)。税务机关在检查时发现,某作家本人没有申报缴纳个人所得税,出版社只有一次代扣代缴个人所得税411元。税务机关对该作家作出了补缴税款的通知,但某作家认为其已履行了纳税义务,从而与税务机关发生了争议。请回答下列问题:
A.居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的,全额减半征收企业所得税
B.居民企业~一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
C.第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元,所以免征企业所得税
D.第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元,应纳企业所得税=(550—500) ? 25%?50%=6.25(万元)
E.该企业当年应纳企业所得税=(350 550—500)?25%x50%=50(万元)
A.已经选择首套房贷款利息扣除
B.本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房
C.已经实际发生了住房租金支出
D.本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策
A.正确
B.错误
鸿利房地产开发公司在2010年度发生了下列有关出租开发产品的经济业务:
(1)企业开发的一幢商品房于4月份完工,经计算其实际开发成本为1500000元,5月份签订出租合同,将其用于出租。
(2)每月计提该出租房的摊销额,出租房的预计摊销年限为60年,预计净残值率为4%。
(3)10月份该房承租人退租,公司委托江南建筑公司对该出租房进行装修,装修完工用银行存款支付装修费共300000元。
(4)12月份将装修后的该出租房对外销售,收入价款2000000元存入银行。
要求:为鸿利房地产开发公司对上述业务作出会计处理。
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明:2008年度,某企业产品销售收入1000万元,劳务收入100万元,出租固定资产租金收入10万元,到期国债利息收入5万元。该企业全年发生了产品销售成本560万元,销售费用80万元,管理费用40万元,财务费用15万元,营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元),按税法规定缴纳增值税110万元,城市维护建设税5.5万元,教育费附加3.3万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为150万元(税务机关核定该企业当年合理的工资支出总额为130万元)。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除的项目的金额为25万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。
A.企业发乍的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失.在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除
C.符合税收优惠条件的创投食业,投资额可抵扣当年应纳税所得额,小足抵扣的,准予在以后5个纳税年度内抵扣
D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除
E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,不足抵免的,准予结转到以后5个纳税年度抵免
A.使用寿命有限的无形资产,一定自使用当月起在预计使用年限内分期平均摊销
B.生产车间使用的无形资产,每期计提的摊销额应计入制造费用或生产成本中
C.若预计某项无形资产已经发生了减值,则应当考虑计提资产减值损失
D.企业至少于每年年度终了对使用寿命确定的无形资产进行减值测试
E.1
F.1G.1H.1
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