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提问人：网友lovemyqq 发布时间：2022-01-06

[单选题]

根据材料回答1~4问题：长江公司于2007年1月1日动工兴建一办公楼，工程于2008年9月30日完工，达到预定可使用状态。长江公司建造工程资产支出如下：(1)2007年4月1日，支出3000万元；(2)2007年6月1日，支出1000万元；(3)2007年7月1日，支出3000万元；(4)2008年1月1日，支出4000万元；(5)2008年4月1日，支出2000万元；(6)2008年7月1日。支出1000万元。长江公司为建造办公楼于2007年1月1日专门借款6000万元，借款期限为3年，年利率为6％，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。办公楼的建造还占用两笔一般借款：(1)从A银行取得长期借款4000万元，期限为2006年12月1日至2009年12月1日，年利率为6％，按年支付利息；(2)发行公司债券2亿元，发行日为2006年1月1日，期限为5年，年利率为8％，按年支付利息。闲置专门借款资金用于固定收益债券暂时性投资，假定暂时性投资月收益率为0．25％，并收到款项存入银行。假定全年按360天计。因原料供应不及时，工程项目于2007年8月1日～11月30日发生中断。要求：根据上述资料．回答下列问题。借款费用开始资本化的时点是（）。

A.2007年1月1日

B.2007年4月1日

C.2006年12月1日

D.2006年1月1日

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第1题

长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下：（1)该项目需要固定资产原始投资2 320万

长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下：

(1)该项目需要固定资产原始投资2 320万元，无形资产投资500万元。所有投资于投资开始时一次性投入。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值120万元；假设使用5年后的实际变现价值为150万元。无形资产按照直线法摊销，预计使用年限为4年。假设该项目的营运期为5年。

(2)项目投资时需要投入营运资金300万元。

(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1300万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。

(4)长江股份有限公司使用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。

根据以上资料，回答1~4问题。

该投资项目建成投产时的投资总额是（）万元。

A．2 320

B．2 820

C．2 620

D．3 120

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第2题

长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下。（1)该项目需要固定资产原始投资2 320万

长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下。 (1)该项目需要固定资产原始投资2 320万元，无形资产投资500万元。所有投资于投资开始时一次性投入。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值120万元；假设使用5年后的实际变现价值为l50万元。无形资产按照直线法摊销，预计使用年限为4年。假设该项目的营运期为5年。 (2)项目投资时需要投入营运资金300万元。 (3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1 300万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。 (4)长江股份有限公司适用的企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。(5)其他资料：PV10%,1=0.9091；PVl0%,2=0．8264；PV10%,3=0．7513；PV10%,4=0．6830；PV10%,5=0．6209。根据以上资料，回答问题。 {TSE}该投资项目建成投产时的投资总额是（）万元。

A.2 320

B.2 820

C.2 620

D.3 120

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第3题

长江股份有限公司2009年度计划投资一项目，有关资料如下：（1) 该项目需要固定资产原始投资1400万

长江股份有限公司2009年度计划投资一项目，有关资料如下：

(1) 该项目需要固定资产原始投资1400万元，无形资产投资200万元。其中，固定资产原始投资于建设起点一次投入，建设期2年。营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值124万元；假设使用5年后的实际变现价值为100万元。无形资产在建设期期末投入，从投产年份起按4年平均摊销。

(2) 该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款，该借款的借款期限为2年，年利率为8%，分年付息一次还本。

(3) 预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1000万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。项目投资时需要投入营运资金300万元。

(4) 长江股份有限公司使用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

该投资项目建成投产时的投资总额是()万元。

A．1 600

B．1 824

C．1 900

D．2 124

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第4题

（一）长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下。（1)该项目需要固定资产原始投资2320

（一）

长江股份有限公司2011年度计划投资一项目，有关资料如下。

(1)该项目需要固定资产原始投资2320万元，无形资产投资500万元。所有投资于投资开始时一次性投入。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值120万元；假设使用5年后的实际变现价值为150万元。无形资产按照直线法摊销，预计使用年限为4年。假设该项目的营运期为5年。

(2)项目投资时需要投入营运资金300万元。

(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1300万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。

(4)长江股份有限公司适用的企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。

(5)其他资料：PVA 10%,1=0.9091;PVA 10%,2=0.8264;PVA 10%，3=0.7513;PVA 10%,4=0.6830;PVA 10%,5=0.6209。

根据以上资料，回答下列问题。

该投资项目建成投产时的投资总额是()万元。

A.2320

B.2820

C.2620

D.3120

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第5题

根据下述资料，回答下列问题：某大学刘教授2015年取得如下收入：（1）每月工资收入3800元：（2）一次性稿费收入6000元：（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元：（4）到期国债利息收入1286元：（5）在A国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。刘教授2015年工资收入应缴纳的个人所得税（）元。查看材料

A.180

B.200

C.108

D.220

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第6题

长江公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，长江公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0．5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成，在此之前发生的2013年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年1月1日至3月31日，长江公司发生如下交易或事项；（1）1月14日，长江公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定长江公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2014年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。（2）长江公司与甲公司签订供销合同，合同规定长江公司在2013年7月供应给甲公司一批物资，由于长江公司未能按照合同发货。致使甲公司发生重大经济损失。2013年12月，甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，长江公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日，经法院一审判决，长江公司需要赔偿甲公司经济损失140万元，长江公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。按照税法规定，上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。（3）2月26日，长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。长江公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。（4）3月8日，董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20 日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：长江公司对于2014年1月14 E1发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，不正确的为（）。查看材料

A.借：以前年度损益调整200 应交税费——应交增值税（销项税额）34 贷：应收账款234

B.借：库存商品185 贷：以前年度损益调整185

C.借：坏账准备1-17 贷：以前年度损益调整1．17

D.借：递延所得税资产3．75 贷：以前年度损益调整3．75

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第7题

长江公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2012年度的利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：

（1）2012年3月15日，长江公司外购一栋写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时成本为3600万元，长江公司采用公允价值模式进行后续计量，2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3800万元。假定税法规定，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。

（2）按照销售合同规定，长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。长江公司2012年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为200万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。长江公司2012年没有发生售后服务支出。

（3）2012年5月，长江公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得时成本为1300万元，2012年12月31日该股票公允价值为1600万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。

（4）2012年1月1日，以3000万元的价格取得对乙公司30%的股权，能够对乙公司实施重大影响，2012年度，由于被投资单位实现净利润，长江公司确认了200万元的投资收益，该长期股权投资持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。

其他相关资料：

（1）假定未来期间长江公司适用的所得税税率不发生变化。

（2）长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

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第8题

甲公司2014年度计划投资一项目，有关资料如下：（1）该项目需要固定资产原始投资2320万元，无形资产投资500万元。所有投资于投资开始时一次性投入。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值120万元；假设使用5年后的实际变现价值为150万元。无形资产按照直线法摊销，预计使用年限为4年。假设该项目的营运期为5年。（2）项目投资时需要投入营运资金300万元。（3）预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1300万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。（4）甲公司适用的企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。（5）其他资料：PV10%，1=0．9091；PV10%，2=0．8264；PV10%，3=0．7513；PV10%，4=0．6830；PV10%，5=0．6209。根据以上资料，回答下列问题。该投资项目建成投产时的投资总额是（）万元。查看材料

A.2320

B.2820

C.2620

D.3120

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第9题

要求：根据下述资料回答下列问题。远洋集团于2010年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合

要求：根据下述资料回答下列问题。

远洋集团于2010年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下：

（1）租赁标的物：甲生产设备。

（2）起租日：2010年12月31日。

（3）租赁日：2010年12月31日至2012年12月31日。

（4）租金支付方式：2011年和2012年每年年末支付租金1000万元。

（5）租赁期满时，甲生产设备的估计余值为200万元，其中远洋集团担保的佘值为100万元，未担保的余值为100万元。

（6）甲生产设备为全新设备，2010年12月31日的公允价值为1922．40万元，预计使用年限为3年。

（7）租赁内含利率为6％。

（8）2012年12月31日，远洋集团将甲生产设备归还给B租赁公司。甲生产设备于2010年12月31日运抵远洋集团，当日投入使用。其固定资产均采用平均年限法计提折旧，与租赁有关的未确认融资费用均采用实际利率法摊销，并假定未确认融资费用在相关资产的折旧期限内摊销。

该租赁类型和最低租赁付款额现值分别为（）。查看材料

A.融资租赁、2100万元

B.经营租赁、2100万元

C.融资租赁、1 922．4万元

D.经营租赁、1922．4万元

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第10题

根据以下资料，回答{TSE}题。长江股份有限公司（以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值

根据以下资料，回答{TSE}题。长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2013年度实现利润总额2000万元，2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用)，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年5月31日完成。长江公司发生如下事项： (1)2013年12月31日，对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试，测试表明其可回收金额为1200万元。该固定资产计提折旧方法、预计使用年限和净残值均与税法规定相同。 (2)2013年11月10日取得的华山公司股票作为可供出售金融资产核算，其购买成本为300万元，至2013年12月31日该股票的公允价值为400万元。 (3)2013年12月10日取得的黄山公司股票作为交易性金融资产核算，其购买成本为220万元，至201 3年12月31日该股票的公允价值为 200万元。 (4)2013年长江公司为研发一项新技术发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的该项无形资产于2014年1月1日达到预定用途。 (5)长江公司持有大海公司25%的股份，准备长期持有。2013年权益法核算确认投资收益400万元。 (6)2014年2月15日，长江公司收到甲公司退回的2013年7月4目向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至2013年年未尚未收到，长江公司已按应收账款的10%于2013年年末计提了坏账准备；按税法规定，企业对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。 (7)2013年年初的递延所得税资产和递延所得税负债在2013年度分别转回50万元和100万元。假设： (1)长江公司无其他纳税调整事项，无其他所有者权益变动事项； (2)长江公司2013年12月31日资产负债表中 “未分配利润”项目的年初余额为1000万元。要求：计算长江公司2013年12月31日递延所得税资产余额。

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