A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。
要求:
(1)计算2007年和2008年的销售收入及销项税额;
(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额(假设年初无未抵扣进项税额);
(3)计算应交增值税估算率;
(4)计算2008年应交增值税额;
(5)计算2008年预计发生的营业税金及附加。
要求:
(1)计算2007年和2008年的销售收入及销项税额;
(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额(假设年初无未抵扣进项税额);
(3)计算应交增值税估算率;
(4)计算2008年应交增值税额;
(5)计算2008年预计发生的营业税金及附加。
某企业为增值税一般纳税人,本月有关业务如下:
(1)购入原材料总额为220万元,支付增值税为37.4万元,取得增值税专用发票,款项已经支付,材料已经验收入库。该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票,取得销售收入300万元,适用的增值税税率为17%,货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品,适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金,假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税共计12万元。
要求:
(1)计算本月的应交增值税额。
(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。
(答案中的金额以万元为单位)
某企业为增值税一般纳税人,本月发生下列相关业务;
(1) 出售A产品,含增值税售价585万元,同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元,A产品增值税税率17%,消费税税率25%.
(2) 为生产A产品购进免税农产品成本200万元,普通发票注明运费10万元。
(3) 为生产B产品购进原材料,增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。
(4) 为购建厂房购入材料,专用发票注明买价100万,增值税17万。
(5) 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元,该部分材料当初的进项税率为10.2万元,损失均由保险公司赔偿。
(6) 本月生产的B产品均被在建工程领用,B产品为汽油,领用数额2000吨,若出售,每吨不含增值税售价0.28万元,每升汽油征收消费税0.2元。
要求:根据以上资料计算企业本月
(1) 允许抵扣的增值税进项税额
(2) 增值税当期销项税额
(3) 本月应交增值税
(4) 本月应交消费税
一、目的:练习收入、费用的核算。
二、资料:某工业企业为增值税一般纳税企业,生产销售的甲、乙产品应缴纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算,产品售价不含增值税价格。甲产品单位售价800元,单位成本450元;乙产品单位售价500元,单位成本330元。该企业适用的有关税率分别为:增值税税率17%,消费税税率8%,营业税税率5%。为简化核算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品,直接从本月的销售数量中扣除。该企业2006年12月发生下列经济业务:
1.3日,采用托收承付结算方式销售甲产品1000件,用银行存款代垫运杂费2000元,产品已经发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥手续。
2.采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,实际成本为1250元。
3.15日,上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货,购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40000元,增值税为6800元,企业用银行存款支付退回的货款及增值税额。退回的产品已验收入库。
4.20日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让收入200000元存入银行,该项专利技术的账面价值200000元,已摊销50000元。
5.22日,用银行存款支付广告费50000元。
6.31日,计算并结转本月产品销售成本。
7.31日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月的销售产品应交的城市维护建设税26000元,应交的教育附加税14000元。
8.31日,计算并结转本月转让专利技术应交的营业税,同时结转其应交的城市维护建设税800元,应交的教育附加税200元。
三、要求:根据上述经济业务编制会计分录。
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司,2009年7月三个公司的经营情况分别如下: (1) 甲企业为增值税一般纳税人,2009年7月发生了以下与消费税相关的业务: ①进口钢材一批,关税完税价格200万元,其中关税105万元,适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批,发出材料成本150万元,支付加工费70万元,该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放,产品成本130万元,市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资,B物资期初库存量的买价是60万元,本期购入B物资的买价是220万元,期末库存B物资的买价是70万元,B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售,共500箱,每箱应征消费税0.03万元,每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆,2009年7月收入组成如下: ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元,台位费收入35万元,点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%,小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人,适用17%的税率,2009年7月发生下列相关业务: ①为生产购进材料,增值税专用发票注明买价2000万元,增值税340万元,款已付,材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料,部分用于生产应交增值税的产品项目,部分用于生产免交增值税的产品项目,但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元,销项税额510万元,其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食,买价300万元,普通发票注明运费,粮食已入库,款尚未支付。 要求:根据以上资料分别计算: (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司,2007年7月三个公司的经营情况分别如下: (1)甲企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生了以下与消费税相关的业务: ①进口钢材一批,关税完税价格200万元,其中关税105万元,适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批,发出材料成本150万元,支付加工费70万元,该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放,产品成本130万元,市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资,B物资期初库存量的买价是60万元,本期购入B物资的买价是220万元,期末库存B物资的买价是70万元,B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售,共500箱,每箱应征消费税0.03万元,每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2)乙企业是一家宾馆,2007年7月收入组成如下: ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元,台位费收入35万元,点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%,小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3)丙企业为生产性增值税一般纳税人,适用17%的税率,2007年7月发生下列相关业务: ①为生产购进材料,增值税专用发票注明买价2000万元,增值税340万元,款已付,材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料,部分用于生产应交增值税的产品项目,部分用于生产免交增值税的产品项目,但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元,销项税额510万元,其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食,买价300万元,普通发票注明运费,粮食已入库,款尚未支付。 要求:根据以上资料分别计算: (1)甲企业应交的消费税。 (2)乙企业应交的营业税。 (3)丙企业应交的增值税。
A.“生产成本”科目的借方
B.“应交税费-应交消费税”科目的借方
C.“委托加工物资”科目的借方
D.“营业税金及附加”科目的借方
(1)为生产产品进口物资,海关完税凭证注明,买价900万元,关税300万元,增值税 204万元。
(2)从小规模纳税人购进农业产品,买价200万元,全部用于产品生产。
(3)为生产B产品购入甲材料,专用发票注明买价600万元、增值税102万元,材料已领用,增值税扣除凭证丢失。
(4)购进乙材料,专用发票注明买价500万,增值税85万元,其中40%的部分用于在建工程,60%用于产品生产。
(5)本月生产并出售A产品800箱,每箱含增值税售价3.51万元,另外,每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。
(6)生产的B产品有500套对外出售,每套含增值税售价1.17万元,300套在建工程领用,每套成本0.4万元,200套送给社区服务中心。
(7)生产的C、D两种产品对外出售,未能分开核算,含增值税销售收入936万元。
要求:根据以上资料分别计算:
(1)本月允许抵扣的进项税额;
(2)本月销项税额;
(3)本月应交增值税;
(4)本月应交消费税。
A.借:应付职工薪酬 210600贷:主营业务收入 180000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
B.借:应付职工薪酬 150000贷:库存商品 150000
C.借:应付职工薪酬 180600贷:库存商品 150000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
D.借:生产成本 120000管理费用 30000贷:库存商品 150000
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!