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提问人：网友stonelk 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某电器专卖店（一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：（1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，

某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；

(3)以预收款方式销售20台空调机，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；

(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费 2000元，保险费2000元；

(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台冰箱用于新建职工宿舍，近期同类冰箱含税售价2340元/台。

要求：根据上述资料回答下列问题：

计算业务2的销项税额为()元。

A．42136.75

B．49300

C．49052.99

D．42383.76

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更多“某电器专卖店（一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：（1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，”相关的问题

第1题

某超市（一般纳税人)2009年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注

某超市(一般纳税人)2009年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧货金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为()元。

A．116239.32

B．133076.92

C．133282.91

D．143528.30

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第2题

某电器专卖店（一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务：（1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，

某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； (3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营； (4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： (1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元) (2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)× 2％＝384．62(元) (3)购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元) (4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元) (5)当期销项税额＝130769．23(元) 当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元) 该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元) 要求： (1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。 (2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。

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第3题

某电器专卖店（一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：（1)销售空调机300台，每台3000元（含增值税)

某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。

(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。

(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。

(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。

(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。

(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。

(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

9月初，该专卖店增值税申报情况如下：

当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)

当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419 .99(万元)

要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确？如有错误请指出错误之处？并正确计算应纳增值税。

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第4题

位于市区的某卷烟厂（一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。 2009年8月发生如下经

位于市区的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2009年8月发生如下经济业务：

(1)8月3日，自其他企业购进已税烟丝不合税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于10月10日入库；

(2)8月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80万元；

(3)8月8日，从国外进12卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20％)

(4)8月20日，委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，出售40％取得不合税收入25万元，生产卷烟领用60％；

(5)8月25日，经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3％的折扣；销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不合税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元井取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；

(6)8月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12．34万元：

(7)8月27日，取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21．06万元。已向对方开具了普通发票；

(8)8月30日销售A级残次品卷烟25箱，每箱收入按不含税价301000元销售。

(8月1日，期初结存外购烟丝买价200万元，8月31日，结存外购烟丝买价35万元；假定本月期初增值税留抵税额为195万元，本期进项税票据均通过认证)要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答第 79～84 问题：

第 79 题本期可抵扣已纳消费税为（）万元。

A．148．45

B．161．39

C．148．7

D．162．9

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第5题

某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

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第6题

某超市有限公司（一般纳税人)2008年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款8000

某超市有限公司(一般纳税人)2008年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧货金额11万(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为()元。

A．116239.32

B．133076.92

C．133282.91

D．143528.30

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第7题

计算题：
某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回

计算题：

某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：

（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

（2）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

（3）委托加工收回

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第8题

某超市(一般纳税人)2011年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为()元。

A.116239.32

B.133076.92

C.133282.91

D.143528.30

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第9题

某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为()万元。

A.86.8

B.89.6

C.98.62

D.76.95

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