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提问人：网友webnumen 发布时间：2022-01-06

[单选题]

某一般纳税人企业于2010年1月15日购入一台不需要安装的生产用设备,设备的买价为10 000元，增值税为1700元，采购过程中发生运费、保险费500元，采购人员差旅费900元。设备预计可以使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2010年应该计提的折旧为()元。

A.1 050

B.962．5

C.1 045

D.1118．3

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第1题

根据以下资料,回答9~11题。某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无

根据以下资料,回答9~11题。

某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2011年5月北京市国税局派员对其2010年1月～2011年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2010年5月份有一笔销售铁矿石业务，和对方签订销售合同注明不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，同时合同约定，购货方需在规定的时问内付款，否则需要支付20万元的违约金。因购货方延后付款，于当月收到购货方出具的银行承兑汇票605万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务申报的销项税额为85万元。

税务检查人员认为该矿山应该按照605万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，税务局于2011年5月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五的滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。

收到处罚决定后，企业于2011年6月13日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102．56元。

企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。

判断北京市国税局及相关人员作出的各项处理是否正确？简要说明理由。

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第2题

某企业（增值税一般纳税人)于2010年1月将一辆自己使用过的商务汽车（原价50万元，已计提折旧15万元)

某企业(增值税一般纳税人)于2010年1月将一辆自己使用过的商务汽车(原价50万元，已计提折旧15万元)，以30万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。

A．按6％简易办法减半计算应纳增值税

B．按3％简易办法计算应纳增值税

C．按4％简易办法减半计算应纳增值税

D．按17％的税率缴纳增值税

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第3题

2010年5月2日，纳税人程某购置了一辆货车，缴纳了10000元的车购税，由于发动机有故障该车被退回生产企业，2011年6月15日，程某前来国税局办理退税，并出具了生产企业的退车发票及退车证明，国税局应退还车购税金额为（）

A.10000元

B.9000元

C.8000元

D.7000元

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第4题

某工厂系增值税一般纳税人，2015年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8．24

万元。已知该设备2010年1月购人（购入设备时该企业为增值税小规模纳税人），购人时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1．4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.1．40

B.0．36

C.0．37

D.1．20

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下。（1)1月15日，企业管理部门购入一

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下。

(1)1月15日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税额为102万元，另发生运输及装卸费6万元，款项均以银行存款支付。根据税法相关规定增值税可以抵扣。

(2)A设备经过调试后，于1月20日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税税额为119万元，另发生保险费12万元，款项均以银行存款支付。根据税法相关规定增值税可以抵扣。

(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。

(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为5万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为1000小时。

假设除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

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第6题

某一般纳税人企业于2013年1月15日购入一台不需要安装的生产用设备，设备的买价为l0000元，增值税为l700元，采购过程中发生运费、保险费500元，采购人员差旅费900元。设备预计可以使用l0年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2013年应该计提的折旧为（）元

A.1050

B.962．5

C.1045

D.1118．3

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第7题

某工厂系增值税一般纳税人，2013年1月份进行设备更新换代，销售使用过的设备一台，取得含税价款8．24

万元，已知该设备2010年1月购入(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人)，购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得含税价款1．4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.1．40

B.0．36

C.0．37

D.1．20

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第8题

某副食品商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2010年9月份该企业发生如下业务：（1)

某副食品商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2010年9月份该企业发生如下业务：

(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。

(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2009年1月2日收取押金10000元；2009年5月4日收取押金25000元；2010年3月4日收取押金15000元；2010年7月8日收取押金13000元；2010年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。

(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。

(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。

(5)购进空调器一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额为4000元，税额680元。

(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。

(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。

会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：

(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)

(2)企业未计算应纳销项税额。

(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)

(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)

(5)进项税额=0(元)

(6)企业未进行涉税调整。

(7)进项税额=6000(元)

本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)

分析要求：该企业增值税的计算是否有误，请说明理由。

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第9题

根据下面内容，回答下列各题：某一般纳税人企业于2011年1月15日购入一台不需要安装的生产用设备，设备的买价为10 000元，增值税为l 700元（增值税可以抵扣），采购过程中发生运费、保险费500元，采购人员差旅费900元。设备预计可以使用l0年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。下列各项中，构成设备人账价值的有（）。

A.设备买价

B.增值税

C.保险费

D.差旅费

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第10题

某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为()。

某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（)。

A.2020-01-15

B.2020-01-01

C.2020-02-10

D.2020-01-31

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