下列各项中,不影响中远公司2007年末确认对B公司的投资收益的事项是()。
A.中远公司销售产品N给B公司
B.B公司出售商品M给中远公司
C.B公司固定资产账面价值和公允价值不一致
D.B公司提取盈余公积
- · 有3位网友选择 B,占比37.5%
- · 有3位网友选择 C,占比37.5%
- · 有2位网友选择 A,占比25%
A.中远公司销售产品N给B公司
B.B公司出售商品M给中远公司
C.B公司固定资产账面价值和公允价值不一致
D.B公司提取盈余公积
A.净投资为200万元
B.税后经营利润为540万元
C.实体现金流量为340万元
D.收益留存为500万元
对我国证券投资基金的认识正确的是()。
A.《证券投资基金管理暂行办法》以法律形式确认了基金业在资本市场及社会主义市场经济中的地位和作用
B.封闭式基金一直是基金设立的主流形式
C.中国还没有中外合资基金
D.截至2007年末,我国已有基金管理公司59家,且出现了第一家管理基金规模超过千亿元的基金公司
A.1030
B.1035
C.900
D.935
对我国证券投资基金的叙述正确的是()。
A.《证券投资基金管理暂行办法》以法律形式确认了基金业在资本市场及社会主义市场经济中的地位和作用
B.封闭式基金一直是我国基金设立的主流形式
C.1998年3月,两只封闭式基金--基金金泰、基金开元设立,分别由国泰基金管理公司和大成基金管理公司管理
D.截至2007年末,我国已有基金管理公司59家,且出现了第一家管理基金规模超过千亿元的基金公司
对我国证券投资基金的叙述正确的是()。
A.《 证券投资基金管理暂行办法 》 以法律形式确认了基金业在资本市场及社会主义市场经济中的地位和作用
B.封闭式基金一直是我国基金设立的主流形式
C.1998 年 3 月,两只封闭式基金 ― 基金金泰、基金开元设立,分别由国泰基金管理公司和大成基金管理公司僧触
D.截至 2007 年末,我国已有基金管理公司 59 家,且出现了第一家管理基金规模超过千亿元的基金公司
A.发现2006年漏记销售费用90万元
B.2007年1月1日将某项固定资产的折旧年限由25年改为7年
C.发现应在2006年确认为资本公积的600万元计入了2006年的营业外收入
D.2007年初起将坏账准备的计提方法由余额百分比法改为账龄分析法
E.2007年12月31日因追加投资将2004年取得的长期股权投资由权益法改为成本法核算
某公司2007年末“递延所得税资产”科目的余额为66万元(均为固定资产后续计量所产生的差异),适用的所得税税率为33%,2008年初适用的所得税税率改为25%,2008年末公司固定资产的账面价值为3 000万元,计税基础为 3 500万元,同时2008年公司确认了一项交易性金融资产的公允价值变动损失为200万元,该项交易性金融资产的账面价值为1 800万元,计税基础为2 000万元,假设不考虑其他因素,则公司2008年末“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
A.175
B.125
C.159
D.109
A.125和165
B.125和90
C.125和200
D.200和50
A股份有限公司(以下简称A公司)按照财政部“财会[2006]3号”文件的要求,自 2007年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为33%。该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下:
(1) A公司2007年1月10日从同行企业C公司处购人一项已使用的机床。该机床原值为120万元,2007年年末的账面价值为110万元,按照税法规定已累计计提折旧30万元。税法认定该机床的原值为120万元。
(2) A公司2007年12月10日因销售商品取得的一项应收账款的账面金额为30万元,为应收客户H公司的销货款,其相关的收入已包括在应税利润中。
(3) 2007年7月1日,A公司将开发一种新产品发生60万元的相关开发成本,按照《企业会计准则第6号——无形资产》的要求确认为一项无形资产,并将在未来5年内按直线法摊销。按照税法规定,其相关开发成本应在2007年上半年开发当期予以抵扣。
(4) 2007年,A公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》将其所持有的交易性证券以其公允价值20万元计价,该批交易性证券的成本为22万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(5) A公司编制的2007年年末的资产负债表中流动负债项下包括一项账面价值为100万元的应计费用,为应付公司2006年经营租入固定资产租金。
(6) 假定A公司2007年度实现会计利润800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,公司以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
(1) 请分析A公司2007年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。
(2) 请根据题中信息分析A公司上述事项中,哪些构成暂时性差异,并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异以及其对所得税的影响。
(3) 计算A公司2007年所得税费用并编制相关会计分录。
下面是过去5年的应收账款信息:
年份 | 应收账款年末余额(元) | 当年注销的应收账款(元) | 已注销应收账款收回(元) |
2003 | 600000 | 0 | 0 |
2004 | 800000 | 30000 | 0 |
2005 | 950000 | 38000 | 5000 |
2006 | 730000 | 48000 | 7000 |
2007 | 900000 | 35000 | 6500 |
要求:
(1)计算计提坏账准备应采用的预计坏账率。
(2)编制2007年12月31日应作的调整分录。在调整分录中涉及调整以前年度损益的,使用“以前年度损益调整”账户。请说明每个数字的计算依据。2007年度的会计记录已作了账项调整,但还未结账。
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