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提问人:网友xiaobrown 发布时间:2022-01-06
[主观题]

2008年11月,甲公司发生以下业务: (1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术

2008年11月,甲公司发生以下业务:

(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。

(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。

(3)以某项专利技术投资入股,该项专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。

(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元,2008年月日11月其账面余值为490万元。

(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司,收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数

(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。

(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。

(3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。

(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

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第1题
2008年11月,甲公司发生以下业务。(1)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费l0

2008年11月,甲公司发生以下业务。

(1)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费l0万元。

(2)以某项专利技术投资入股,该专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。

(3)转让一宗土地的使用权,取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年ll月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元.2008年ll月,其账面余值为490万元。

要求根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。

(2)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。

(3)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

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第2题
计算题:
2008年11月,甲公司发生以下业务:
(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。
(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。
(3)以某项专利技术投资入股,该项专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。
(4)转让一
计算题:

2008年11月,甲公司发生以下业务:

(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。

(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。

(3)以某项专利技术投资入股,该项专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。

(4)转让一

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第3题
甲公司在与乙公司交易中获汇票一张,出票人为丙公司,承兑人为丁公司,付款人为戊公司,汇票到期日为2008年11月30日。当下列哪些情况发生时,甲公司可以在汇票到期日前行使追索权?()

A.乙公司申请注销法人资格

B.丙公司被宣告破产

C.丁公司被吊销营业执照

D.戊公司因违法被责令终止业务活动

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第4题
甲公司2007年资产负债表批准报出日为2008年4月20日,所得税汇算清缴完成为2008年4月30日。按照债务
法核算所得税,假如甲公司2007年原会计利润为2 000万元且已经对所得税进行了计算,所得税率33%,甲公司在2007年资产负债表日后事项期间发生以下业务:

(1)2007年11月20日,甲公司被乙公司提起诉讼。乙公司清求法院判决甲公司违约并赔偿乙公司经济损失500万元。至2007年12月31日,法院尚未做出判决。甲公司代理律师认为甲公司很可能败诉并需要赔偿乙公司300万元。2008年2月7日,经法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失400万元,甲公司不再上诉并支付了赔偿款。

(2)甲公司2007年5月销售商品确认应收账款400万元,由于购货方财务状况较差,甲公司2007年12月31日按照5%的比例计提坏账准备,2008年3月5日得到通知,该项应收账款只能收回55%。

(3)2008年4月3日,甲公司2007年11月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退货。该批商品的售价为500万元,增值税85万元,成本为400万元,B公司货款未支付。甲公司已经为此项应收账款提取了5%的坏账准备。

假设无其他调整事项。

要求:

(1)作出2007年12月31日所得税处理。

(2)作出日后事项处理。

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第5题
计算题:

2008年11月,甲公司发生以下业务:

(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。

(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。

(3)以某项专利技术投资入股,该项专利技术的账面原值为50万元,评估价值为80万元,双方同意以75万元的价值作价入股,参与利润分配,承担投资风险。

(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元,2008年月日11月其账面余值为490万元。

(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司,收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

要求:

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第6题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年至2009年对乙股份有限公司 (以下简称乙公司)投资业务的有

甲股份有限公司(以下简称甲公司)2008年至2009年对乙股份有限公司 (以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下:

(1)2008年3月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司股份,另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占乙公司有表决权股份的20%,对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。甲公司股权投资差额按5年的期限平均摊销。

2008年3月1日,乙公司的股东权益总额为9150万元,其中股本为5000万元,资本公积为1800万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为1150万元(其中100万元为2008年1~2月份实现的净利润)。

(2)2008年5月1日,乙公司宣告分派2007年度的现金股利100万元。

(3)2008年6月10日,甲公司收到乙公司分派的2007年度现金股利。

(4)2008年11月1日,乙公司接受丙企业捐赠的一项新的不需要安装的固定资产。乙公司未从捐赠方取得有关该固定资产价值的原始凭据,该固定资产当时在市场上的售价为200万元(含增值税额)。乙公司适用的所得税税率为33%。

(5)2008年度,乙公司实现净利润400万元。

(6)2009年5月2日,乙公司召开股东大会,审议董事会于2009年4月1日提出的2000年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;分配现金股利100万元。该利润分配方案于当日对外公布。

乙公司董事会原提交股东大会审议的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;不分配现金股利。

(7)2009年,乙公司发生净亏损500万元。

(8)2009年12月31日,由于乙公司当年发生亏损,甲公司对乙公司投资的预计可收回金额降至1790.8万元。

要求:编制甲公司对乙公司长期股权投资的会计分录(“长期股权投资”和“资本公积”科目要求写出明细科目)。

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第7题
甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备计提比例为5‰。2008年1月1日,“应
收账款”账户的余额为1OOOO00元,2008年12月31日,“应收账款”账户的余额为800000元。2008年度发生如下相关业务:

(1)5月18日,收回上年度核销的坏账4000元,存入银行。

(2)11月26日,因一客户破产,有应收账款2500元不能收回,经批准确认为坏账。

要求:

(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。

(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。

(3)计算甲企业2008年末应计提的坏账准备,并编制计提坏账准备的会计分录。(6分)

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第8题
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造生产厂房一栋。2008年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下:

(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3 000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工。

(2)7月1日,以银行存款支付工程款1 900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。

(3)10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。

(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。

(5)11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1 250万元。

(6)12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。

(7)12月1日,以银行存款支付工程款1 100万元。

假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金。

要求:(1)计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

(2)计算甲公司2008年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

(3)计算甲公司2008年第四季度一般借款利息支出,占用一般借款工程支出的累计支出加权平均数、一般借款平均资本化率和一般借款利息支出资本化金额。

(一般借款平均资本化率的计算结果在百分号前保留两位小数,答案中的金额单位用万元来表示)

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第9题
2008年5月,甲期货公司成立,但是由于种种原因一直未营业,依据《期货交易管理条例》的规定,如果截止()仍然不营业,国务院期货监督管理机构应当依法办理期货业务许可证注销手续。

A.2008年6月

B.2008年7月

C.2008年8月

D.2008年11月

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第10题
(一)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造
生产厂房一栋。2008年7月至12月发生地有关借款及工程支出业务资料如下;

(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款3 000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程已开工。

(2)7月1日,以银行存款支付工程款1 900万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。

(3)10月1日,借入半年期的一般借款300万元,年利率为4.8%,利息于每季度末支付。

(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。

(5)11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款1 250万元。(6)12月1日,借入1年期的一般借款600万元,年利率为6%,利息于每季度末支付。

(7)12月1日,以银行存款支付工程款1 100万元。

假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金。

要求:

36.计算甲公司2008年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

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