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提问人：网友zhangweiscu 发布时间：2022-01-07

[单选题]

甲公司当月主营业务销售收入720 000元，销售材料收入15 000元，营业外收入3 000元；月末，将本月损益类账户发生额结转“本年利润”账户。会计分录为（）

A.借：主营业务收入 720 000 其他业务收入 15 000 营业外收入 3 000 贷：本年利润 738 000

B.借：本年利润 738 000 贷：主营业务收入 720 000 其他业务收入 15 000 营业外收入 3 000

C.借：主营业务收入 735 000 营业外收入 3 000 贷：本年利润 738 000

D.借：本年利润 738 000 贷：主营业务收入 735 000 营业外收入 3 000

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第1题

甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1OOO万元；上一年度结转广告费60万元。已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ( )万元。

A、900

B、940

C、1000

D、1060

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第2题

甲公司本期发生下列业务：（1）企业出售股票，该股票的投资成本2.5万元，出售收入3万元存入银行；（2）企业出售一项长期股权投资，该投资本金为50万元，转让收入48万元，款项已存入银行；（3）企业出售一项债权投资，本金为30万元，收回全部投资金额35万元，其中，5万元是债券利息。则现金流量表中，收回投资收到的现金 ( )万元。

A、81

B、91

C、71

D、61

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第3题

回答题：

甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）：

单位：元

科目名称	借或贷	期末余额
主营业务收入	贷	800 000
其他业务收入	贷	200 000
投资收益	贷	30 000
营业外收入	贷	57 000
主营业务成本	借	500 000
其他业务成本	借	150 000
营业税金及附加	借	36 000
销售费用	借	40 000
管理费用	借	100 000
财务费用	借	32 000
营业外支出	借	65 000

12月31日发现下列事项：

（1）本年度国债利息收入为6 000元，并已经计入投资收益；<

A. 发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15 000元

B. 发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15 000元

C. 无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”

D. 无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”

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第4题

（题干）东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2017年月2月份发生下列业务：要求：编制会计分录

收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。

厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;

张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;

本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;

接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;

职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付;

从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付;

月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元;

计算全年应交的所得税，税额为402750.15元;

月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元;

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：

资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。

资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：

单位：万元

科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入 1650 销售费用 42 主营业务成本 1320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78

资料3：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：

（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。

（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。

（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。

（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。

（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。

（6）12月31日，确认本年所得税费用75万元。

资料4：2009年甲公司平均净资产为3000万元。

假定除上述资料外，不考率其他相关因素。

要求：

（1）根据资料（3）中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。

（2）根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表[见答题纸（卡）]

（3）根据编制的甲公司2009年度利润表，资料1、资料4，计算甲公司2009年度下列财务指标：①营业利润率；②营业毛利率；③净资产收益率；④营业收入增长率。

（4）比较甲公司2008年度、2009年度营业利润率、净资产收益率变化，简要评价企业的获利能力。

（答案中的金额单位用万表示）

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第6题

计算题：

某盐场2011年10月发生下列业务：

(1)生产液体盐600000吨，当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元;

(2)本月外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当月领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元;

(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，价税合计10800万元，合同规定，该笔销售的货款分三个月等额收回，本月实际收到该笔销售的1/3的货款;

(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨，液体盐和纯碱的比例为5∶2。

(该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨)

要求计算该盐场当月应纳资源税额(单位：万元)。

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第7题

收到中广公司预付购买B产品货款45 000元，已存入银行。

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第8题

某企业银行存款日记账余额为858 780元，银行对账单余额为855 770元，经与银行对账，未达账项如下：企业开出支票支付运费11 190元，银行尚未记账。应调整的是（）。

A、调加银行存款日记账 11 190元

B、调减银行存款日记账 11 190元

C、调加银行对账单11 190元

D、调减银行对账单11 190元

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第9题

某企业银行存款日记账余额为858 780元，银行对账单余额为855 770元，经与银行对账，未达账项如下：C公司偿付前所欠货款17 000元，银行已收入企业账户，企业尚未接到收账通知。应调整的是（）。

A、调加银行存款日记账 17 000元

B、调减银行存款日记账 17 000元

C、调加银行对账单17 000元

D、调减银行对账单17 000元

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第10题

甲公司是增值税一般纳税人制造企业，购入一台不需要安装设备，价值1000 000元，增值税160 000元，已通过银行支付。编制分录为（）。

A、借：固定资产 1000 000 应交税金——应交增值税 (进项税额) 160 000 贷：银行存款 1160 000

B、借：在建工程 1000 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 160 000 贷：银行存款 1160 000

C、借：固定资产 1000 000 应交税金——应交增值税 (进项税额) 160 000 贷：库存现金 1160 000

D、借：在建工程 1000 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 160 000 贷：库存现金 1160 000

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