题目内容
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甲公司为增值税一般纳税人，2007年12月相关经营业务如下：
(1)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料金额90万元，受托方代垫添加辅助材料费金额为12万元，该化妆品甲公司当地无同类产品市场价格；
(2)收购免税农产品一批，支付收购价款50万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；
(3)取得化妆品的逾期包装押金收入11.7万元。
(注：假定化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算甲公司应缴纳的消费税；
(2)计算甲公司应缴纳的增值税。
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。<？xml:namespace prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office">
A.600
B.770
C.1000
D.1170
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
要求：(1) 编制甲公司委托代销的会计分录。
(2) 编制乙公司受托代销的会计分录。
A．600万元
B．770万元
C．1000万元
D．1170万元
A.600
B.770
C.1000
D.1170
洪福家具城成立于2007年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2012年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约：
甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票;
乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票;
已知，洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。
要求：
要求：
销售的核算
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务：
(1)2007年1月20日，向乙公司销售商品一批，该批商品的成本为750000元，增值税专用发票上注明的货款为1000000元，税款为170000元。销售时已知乙公司发生财务困难，但为了减少商品积压，将商品销售给乙公司，乙公司作为原材料核算。
(2)2007年5月10日，得知乙公司经营情况逐渐好转，乙公司承诺近期付款。
(3)2007年12月16日，乙公司由于缺少现金，经与甲公司协商，以其生产的商品抵偿债务。商品的成本为800000元，公允价值为900000元(等于计税价格)，增值税专用发票上注明的货款为900000元，税款为153000元。甲公司取得该批商品后作为固定资产核算(不需要安装)，抵债固定资产的公允价值为900000元。
(4)2008年1月20日，甲公司将固定资产(尚未计提折旧)进行交换，取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900000元，税款为153000元。材料已验收入库。不考虑处置固定资产的相关税费，此项交换具有商业实质。
要求：根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录。
永昌公司为增值税一般纳税人，于2007年10月发生下列业务： (1)出售钢材一批，全部售价550万元，假设该批钢材适用17%的税率。 (2)对外出售木材一批，全部售价350万元，另外向买方收取运输费10万元、违约金3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元，假设该批木材适用13%的税率。 (3)本月将生产的部分水泥用于在建工程，共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。 (4)研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本80万元，成本利润率10%。应交消费税12万元，增值税税率17%。 (5)将购入的原材料用于对外投资，作价46.8万元，该材料购进时增值税税率为17%。 要求：计算永昌公司2007年10月的销项税额。
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