某公司根据销售预测对下一年度的销售量作出如下预计:第1季度为1100件;第2季度为1600件;第3季度为2000件;第4
假设每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%,年末预计的产成品盘存数为120件。各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。上年度第4季度的期末存货为110件。
要求:根据以上资料,编制该公司下年度的生产预算。
假设每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%,年末预计的产成品盘存数为120件。各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。上年度第4季度的期末存货为110件。
要求:根据以上资料,编制该公司下年度的生产预算。
[目的] 练习生产预算的编制方法。
[资料] 假若华通公司根据市场销售预测,对甲产品计划年度销量做出如下预测:
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | 全年 |
预计销售量(件) | 40000 | 50000 | 70000 | 60000 | 220000 |
按照该公司以往的经验,每个季度的期末存货量约为下季度预计销售量的10%较为恰当。若该公司一季度初的期初存货量为3000件。计划年度下一年第一季度的预计销售量约为70000件。
[要求] 根据上述资料,编制该公司计划年度各季度的生产预算。
A.根据应付职工薪酬销售百分比→可以预测应付职工薪酬的金额
B.根据应付账款销售百分比→可以预测应付账款的金额
C.根据短期借款销售百分比→可以预测短期借款的金额
D.根据预计销售净利率→可以预测净利润的金额
A.0.1
B.3.75
C.1
D.3
要求:
根据以上资料编制该公司的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算,填写表7—9。
表7—9 生产预算、材料消耗预算和直接人工预算表 | |||||
项 目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年合计 |
预计销售量(件) 加:预计期末存货量(件) 减:期初存货量(件) 预计生产量(件) 单位产品材料消耗定额(千克) 预计直接材料消耗量(千克) 单位产品工时定额(小时) 预计生产需要定额工时总量(小时) 单位共识的工资额(元) 预计直接人工成本(元) | |||||
某公司下一年度部分预算资料如下:
预算资料
总成本
单位成本
直接材料
160000
2.00
直接人工
320000
4.00
变动制造费用
80000
1.00
固定制造费用
400000
5.00
销售费用(全部为变动费用)
240000
3.00
管理费用(全部为固定费用)
600000
7.50
合计
1800000
22.50
该公司的产品生产和销售平衡,适用的所得税率为40%.
要求:(计算结果取整数)
(1)若下一年产品售价定为22元,计算损益平衡的产品销售量。
(2)若下一年销售100000件产品,计算使税后销售利润率为12%的产品售价和安全边际率。
大华公司长期以来只生产甲产品,有关资料如下:
资料一:2017年度甲产品实际销售量为900万件,销售单价为45元,单位变动成本为24元,固定成本总额为4200万元,假设2018年甲产品单价和成本性态保持不变。
资料二:公司预测的2018年的销售量为918万件。
资料三:为了提升产品市场占有率,公司决定2018年放宽甲产品销售的信用条件,延长信用期,预计销售量将增加180万件,收账费用和坏账损失将增加525万元,应收账款平均周转天数将由36天增加到54天,年应付账款平均余额将增加750万元,资本成本率为6%。
资料四:2018年度公司发现新的商机,决定利用现有剩余生产能力,并添置少量辅助生产设备,生产一种新产品乙,为此每年增加固定成本900万元。预计乙产品的年销售量为450万件,销售单价为42元,单位变动成本为30元,与此同时,甲产品的销售会受到一定冲击,其年销售量将在原来基础上减少300万件。假设1年按360天计算。
要求:
(1)根据资料一,计算2017年度下列指标:①边际贡献总额;②保本点销售量;③安全边际额;④安全边际率。
(2)根据资料一和资料二,完成下列要求:①计算2018年经营杠杆系数;②预测2018年息税前利润增长率。
(3)根据资料一和资料三,计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益(边际贡献)、相关成本和相关利润,并据此判断改变信用条件是否对公司有利。
(4)根据资料一和资料四,计算投产新产品乙为公司增加的息税前利润,并据此作出是否投产新产品乙的经营决策。
项目 第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
预计销售量 加:预计期末存货 减:期初存货 预计生产量 单位产品材料消耗定额(千克)预计直接材料消耗量(千克)单位产品工时定额(工时)预计生产需要定额工时总量
2010年度A公司直接人工预算
项目 第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
预计生产量(件)
单位产品工时定额(工时)
预计生产需要定额工时总量
单位工时的工资额(元)
预计直接人工成本(元)
A.3550
B.3800
C.3700
D.3855
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