某公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下: (l)取得不含税销售收入5000万元,销售成本2000万元; (2)发生销售费用970万元(其中广宣费800万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元);财务费用80万元; (3)税金190万元(其中含增值税100万元,消费税30万元,城市维护建设税和教育费附加20万元,资源税40万元); (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费28万元,职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的有( )。 A.广宣费可以全额扣除 B.广告费需要调增应纳税所得额50万元 C.研究开发费用可以加计扣除75% D.研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的有( )。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的有( )。 A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理,正确的有( )。 A.职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C.职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 D.若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
甲公司系国有独资公司,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2×17年度的财务报告已批准报出。2×18年甲公司内部审计人员对2×18年以前的会计资料进行复核,发现以下问题: (1)甲公司以1200万元的价格于2×16年7月1日购入一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。 (2)2×17年12月31日“其他应收款”账户余额中的150万元未按期结转为费用,其中应确认为2×17年销售费用的金额为100万元,应确认为2×16年销售费用的金额为50万元。 (3)甲公司从2×17年3月1日开始自行研发一项专利技术,该专利技术用于企业内部管理,在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元,以及用银行存款支付的其他费用100万元,总计2000万元。2×17年10月1日,该专利技术已经达到预定用途,甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化,计入当期管理费用。 经查,上述研发支出中,符合资本化条件的支出为1200万元,假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销,无残值。 (4)甲公司于2×17年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼账面原价为36000万元,2×17年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元。 经查,该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件,应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量,该写字楼应采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为25年,预计净残值为零。 (5)假定上述差错均具有重要性,且不考虑所得税的影响。 要求: 对资料(1)至(4)的差错进行更正(合并编制结转以前年度损益调整及调整盈余公积的分录)。
A.按照实际发生额的25%加计摊销
B.按照实际发生额的50%加计摊销
C.按照实际发生额的75%加计摊销
D.按照实际发生额的100%加计摊销
此题为判断题(对,错)。
B.应由在建工程、无形资产开发成本负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产的开发成本
C.AB 两项之外的其他职工薪酬,计入当期损益
D.企业应当严格按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬,并确认管理费用
A、60
B、69.6
C、10
D、19.6
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