ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）是生产经营电子产品的大型工业企业，甲会计师事务对其采购业务

的内部控制进行了了解，下表给出了注册会计师了解到的内部控制，请指出对应的相关认定；针对每一内部控制及其目标，请选择与内部控制相对应的控制测试程序，并假定内部控制运行有效，请选择相对应的实质性程序。

注册会计师实施的控制测试程序：

（1）检查内部核查的标记。

（2）检查验收单连续编号的完整性。

（3）查验付款凭单后是否附有完整的相关单据。

（4）检查工作手册并检查有无未记录的验收单的存在。

注册会计师实施的实质性程序：

（a）将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较，并关注验收单的日期与采购明细账的日期。

（b）复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性。

（c）检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性。

（d）从验收单追查至采购明细账。

（e）从卖方发票追查至采购明细账。

（f）检查采购明细账所依据的验收单编号的完整性，并记录最后一张验收单的顺序号码。

（g）检查验收单连续编号的完整性。

（h）通过加计采购明细账，追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性。