1、下列选项中,超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是()。
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
- · 有3位网友选择 A,占比37.5%
- · 有3位网友选择 B,占比37.5%
- · 有1位网友选择 D,占比12.5%
- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
A.广告费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.业务招待费
(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元;
(2)全年发生销售成本2200万元,营业税金及附加320万元;
(3)发生销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;
(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;
(5)财务费用12万元,系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);
(6)投资收益54万元,其中国债利息收入24万元,从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元;
(7)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元;
要求:
(1)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
(2)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。
(3)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。
(4)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。
(5)计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。
A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B. 企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据
C. 企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除
D. 上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22.5万元
C、转回递延所得税资产2.5万元
D、增加递延所得税资产25万元
A、销售商品收入
B、出租房屋收入
C、投资股票收益
D、现金盘盈
A、为购入车辆支付的财产保险费用
B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C、为企业职工支付的基本养老保险费用
D、为企业职工支付的补充养老保险费用
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