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提问人：网友leyan90981 发布时间：2022-01-06

[多选题]

【资料二】亚东股份有限公司(以下简称“亚东公司”)为一般纳税人。有关资料如下： (1)20 12年3月，以银行存款购入需要安装的A生产设备，取得的增值税发票注明：不含税价款190万元，增值税3万元。 (2)20 12年6月10日，以银行存款支付A生产设备安装调试费用35万元。 (3)2012年6月16日，A设备达到预定可使用状态，交付基本生产车间投入使用。该设备按5年采用年数总和法计提折旧，预计残值为9万元。‘ (4)20 14年6月30日，以银行存款支付A设备的日常维修保养费0．3万元。 (5)2014年7月1日起，将A设备对外经营出租。 (6)20 15年7月10日，将A设备对外转让出售，收款56万元存人银行，计提并缴纳转让A设备相关税费10．472万元。【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第52至56小题(答题中的金额单位以万元表示)： 52．根据资料(1)，亚东公司进行购人设备的会计处理时，使用的会计科目是()。

A.固定资产

B.应交税费

C.银行存款

D.在建工程

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第1题

甲会计师事务所指派x注册会计师对y股份有限公司（以下简称y公司）2013年度财务报表进行审计，出具了

甲会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2013年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告。X注册会计师于2014年初对Y公司2013年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2013年度的经营形势、管理及组织架构与2012年度相比未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下：资料一：Y公司2013年度利润表和2012年度利润表中数据如下（金额单位：人民币万元）：甲会计师事务所指派x注册会计师对y股份有限公司（以下简称y公司）2013年度财务报表进行审计，出具了资料二：Y公司2013年度及2012年度销售费用明细如下（金额单位：人民币万元）：要求： (1)为确定重点审计领域，甲注册会计师拟实施分析程序，请对资料一进行分析，指出利润表中的异常波动项目，并写出分析过程； (2)对资料二进行分析后，指出需重点审计的销售费用项目，并写出分析过程。（计算结果小数点后保留两位）

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第2题

根据以下业务背景资料，回答第（一)、（二)题的相关问题。北京亚明照明电器有限公司（简称“北京亚明”)

根据以下业务背景资料，回答第(一)、(二)题的相关问题。

北京亚明照明电器有限公司(简称“北京亚明”)是具有进出口经营权和海关报关权的生产制造企业。2008年初，“北京亚明”接到了为北京“奥运会”比赛场地生产照明器具的订单。为了按时保质完成这项订单，需要对所生产的照明器具进行检测，以确定是否达到国际奥委会的照明要求。“北京亚明”决定从美国进口某关键检测设备——三基色光源检测设备(注：该设备属于一种单相交流电动机设备)，同时办理了海关等相关部门的“免税”文件。经过洽谈，美方要求预付10%的定金，余款以信用证支付，同时还约定设备安装调试和中方操作人员培训及三个月运营维护均由美方负责，并承诺保质期为一年，为此，双方签定了买卖合同。

(一)进口环节跟单(共计13分)

1.三基色光源检测设备进口后，是否属于“保税货物”？为什么？(3分)

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第3题

案例三（一)资料甲、乙两家国有企业决定共同投资设立丙股份有限公司（以下简称“丙公司”)。发起人协议

案例三

(一)资料

甲、乙两家国有企业决定共同投资设立丙股份有限公司(以下简称“丙公司”)。发起人协议的部分内容如下：(1)丙公司的注册资本拟定为5000万元人民币。其中甲以土地使用权折价800万元、厂房设备折价‘700万元出资；乙以现金400万元、企业商誉折价100万元出资。其余3000万元股份向社会公开募集。(2)如果公司不能成立，由甲、乙根据上述出资比例对设立行为所产生的债务承担偿还责任。(3)丙公司成立后，开办费用从公司成立当年的应税收入总额中作一次性扣除。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61．根据《公司法》的规定，关于股份有限公司设立的下列说法中，正确的有

A．设立股份有限公司在任何隋况下都必须有5个以上的发起人

B．股份有限公司的设立方式包括发起设立和募集设立两种

C．国有企业改建为股份有限公司的。发起人可以少于5人，但应当采取募集设立方式

D．除法律、行政法规另有规定外，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元

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第4题

案例．案例三（一）资料甲、乙两家国有企业决定共同投资设立丙股份有限公司（以下简称“丙公

案例．案例三

（一）资料

甲、乙两家国有企业决定共同投资设立丙股份有限公司（以下简称“丙公司”）。发起人协议的部分内容如下

（1）丙公司的注册资本拟定为5000万元人民币。其中甲以土地使用权折价800万元、厂房设备折价700万元出资；乙以现金400万元、企业商誉折价100万元出资。其余3000万元股份向社会公开募集。（2）如果公司不能成立，由甲、乙根据上述出资比例对设立行为所产生的债务承担偿还责任。（3）丙公司成立后，开办费用从公司成立当年的应税收入总额中作一次性扣除。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61. 根据《公司法》的规定，关于股份有限公司设立的下列说法中，正确的有：

A.设立股份有限公司在任何情况下都必须有5个以上的发起人

B.股份有限公司的设立方式包括发起设立和募集设立两种

C.国有企业改建为股份有限公司的，发起人可以少于5人，但应当采取募集设立方式

D.除法律、行政法规另有规定外，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元

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第5题

一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。二、资料：B股份有限公司（以下简称B公司)所得税的核算采用资产负

一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。

二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：

1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。

2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。

3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。

三、要求：

1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。

2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。

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第6题

计算分析题：A股份有限公司为上市公司（以下简称A公司)，...

计算分析题：

A股份有限公司为上市公司(以下简称A公司)，2011年度至2013年度有关业务资料如下：

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第7题

ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司)2006年度财务报表进行审计，出具了无保留意

ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司(以下简称Y公司)2006年度财务报表进行审计，出具了无保留意见审计报告。X注册会计师于2008年初对Y公司2007年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2007年度的经营形势、管理及组织架构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下。(2007年)

资料一：Y公司2007年度利润表和2006年度利润表如下(金额单位：人民币万元)：

项目	2007年度(未审数)	2006年度(审定数)
一、营业收入	50000	40000
减：营业成本	40000	33000
营业税金及附加	1000	900
销售费用	4000	3200
管理费用	5000	2000
财务费用	1000	900
加：投资收益	13000	3000
二、营业利润	22000	3000
加：营业外收入	1000	1500
减：营业外支出	2000	2000
三、利润总额	21000	2500
减：所得税费用(税率33%)	6000	700
四、净利润	15000	1800

要求：为确定重点审计领域，X注册会计师拟实施分析程序，对上述资料进行分析后，指出利润表中的异常波动项目。

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第8题

和正股份有限公司（以下简称和正公司)为增值税一般纳税...

和正股份有限公司(以下简称和正公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。不考虑除增值税以外的其他税费，和正公司按净利润的10％计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下：

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第9题

（二）甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×7年至20×9年对丙股份有限公司（以下简称“丙公司”）投资业务

（二）

甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×7年至20×9年对丙股份有限公司（以下简称“丙公司”）投资业务的有关资料如下。

(1)20×7年4月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。甲公司取得该项投资时，被投资方固定资产的账面原价为1000万元，预计折旧年限为10年，已使用4年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，公允价值为900万元。20×7年4月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元。股东权益有关账户的贷方余额为：“股本”6000万元，“资本公积”2000万元，“盈余公积”500万元，“利润分配——未分配利润”700万元。

(2)20×7年4月20日，丙公司宣告分派20×6年度的现金股利100万元。

(3)20×7年5月10日，甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利。

(4)20×7年11月1日，丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元。

(5)20×7年度，丙公司实现净利润400万元（其中1～3月份净利润为100万元）。

(6)20×8年4月2日，丙公司召开股东大会，审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5%提取任意盈余公积；分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布。

(7)20×8年12月1日，丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给甲公司，甲公司取得的商品作为存货管理，当期对外出售60%。

(8)20×8年，丙公司发生净亏损600万元。

(9)20×8年12月31日，由于丙公司当年发生亏损，甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元。

(10)不考虑其他因素。

根据上述资料，回答下列问题。

20×7年4月1日，甲公司对丙公司的长期股权投资的初始投资成本为()万元。

A.2000

B.2010

C.1900

D.1910

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第10题

案例三（一）资料A.股份有限公司（以下简称A公司）由甲、乙、丙三企业于2010年4月1日共同投资成立，

案例三（一）资料

A.股份有限公司（以下简称A公司）由甲、乙、丙三企业于2010年4月1日共同投资成立，注册资本为1000万元。其中，甲企业投资600万元，乙企业投资300万元，丙企业投资100万元。 A公司成立三个月后，其股东甲企业作为买方与A公司的另一股东乙企业签订一份设备买卖合同，双方约定待甲企业获得银行贷款时，合同开始生效。当月，甲企业获得银行贷款，A公司为此笔贷款提供了担保。 2012年7月15日，A公司因发布虚假广告被工商行政管理部门处以罚款。A公司对此处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列各项中，可以作为甲、乙、丙三企业出资的有：

B.实物

C.信用

D.知识产权

E.土地使用权

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