题目内容
（请给出正确答案）
A.甲国在笔和纸的生产上都具有绝对优势
B.乙国在笔和纸的生产上都具有绝对优势
C.甲国在笔的生产上具有比较优势，在纸的生产上具有比较劣势
D.乙国在笔的生产上具有比较优势，在纸的生产上具有比较劣势
E.甲国应向乙国出口纸，乙国应向甲国出口笔
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（1） 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
（2） 发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。
（3） 2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4） 2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1） 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
（2） 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
（3） 计算2005年境内应纳税所得额。
（4） 计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
（5） 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
（6） 计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
（7） 计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元，发生财务费用200万元，其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。本年度，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税，丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项：
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用；
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用；
③2008年境内应纳税所得额；
④2008年境内外所得应纳所得税税额；
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
A.0.8、0.2
B.0.96、0.56
C.0.94、0.84
D.4、2
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。
（3）2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30％的税率缴纳了所得税。
（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
（3）计算2005年境内应纳税所得额。
（4）计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
（5）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
（6）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
（7）计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
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