中国公民王先生是某上市公司雇员,2019年部分收入情况如下: (1)2019年1月按照所在省规定的办法和
A. 王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B. 王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C. 如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收入应单独计税
D. 王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下: (1)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元。 (2)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。 (3)向某企业借款1600万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息144万元。 (4)对外转让专利技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (5)取得到期的国债利息收入70万元。 (6)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.6万元,该项业务未反映在账务中,但增值税专用发票已通过比对并抵扣; (7)对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元; (8)本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套,投资额1 000万元;该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备,符合税额抵免条件。 要求:计算该企业2018年应纳企业所得税税额。
A、购进的货物用于生产应税产品
B、购进的固定资产兼用于职工福利和生产经营
C、购进的货物用于简易计税方法计税项目
D、购进的货物因地震被损坏
A、将自产的烟丝连续生产卷烟
B、将自产的白酒赠送给职工
C、将自产的高尔夫球具用于赞助高尔夫比赛
D、将自产的汽油用于本企业车辆
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