企业从银行提取现金500元,此项经济业务通常应在()中登记。
A.现金日记账
B.备查账
C.银行存款日记账
D.明细账
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A.现金日记账
B.备查账
C.银行存款日记账
D.明细账
A.“库存现金”和“银行存款”两个账户互为对应账户
B.应在“库存现金”账户借方登记1000元,同时在“银行存款”账户贷方登记1000元
C.这项经济业务不会引起企业的资产和权益总额发生增减变化
D.“库存现金”和“银行存款”两个账户的余额一般在借方
1.20××年1月1日企业成立,收到投资者投入的货币200万元存入银行;投入的设备价值800万元,投入的材料价值200万元。
2.向银行借款500万元,存入银行。
3.采购材料一批,应付货款为200000元;同时以现金支付上述材料的搬运费1200元。后材料到达验收入库,结转材料采购成本。
4.以银行存款预付材料款50000元。采购预付货款的材料,共计800000元。冲销原预付货款50000元,不足部分以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费1000元,材料验收入库,结转材料采购成本。
5.采购材料一批,以银行存款支付材料款100000元,材料未到。
6.以银行存款支付前述应付货款200000元。
7.领用材料一批,其中生产产品耗用700000元,企业管理部门一般耗用20000元。
8.从银行提取现金300000元,发放职工薪酬。
9.登记本年应付职工薪酬,其中生产工人薪酬240000元,厂部管理人员薪酬60000元。
10.以银行存款支付行政管理部门水电费8000元;以现金支付管理部门的零星支出5000元。
11.以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000元;同时摊销本月的仓库租金12000元。
12.某职工预借差旅费1000元现金。后该职工出差回来,报销差旅费1080元,补付其余款项。
13.12月末结算四季度的应付利息25000元,10月、11月共预提银行借款利息16000元。
14.以银行存款支付修理费50000元(该企业采用按月预提固定资产修理费的办法,已预提44000元)。
15.计提固定资产折旧,应由产品制造成本负担的折旧费为56000元,应由管理费用负担的折旧费为14000元。
16.期末,本年投入的产品全部完工,结转完工产品的制造成本。
17.销售产品一批,货款1580000元尚未收到,同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费1200元。后收回该销货款1580000元和包装费1200元等存入银行。
18.销售产品1200000元,货款存入银行。
19.预收货款30000元存入银行。后销售预收货款的产品一批1500000元。冲销原预收货款30000元,同时收到不足部分的货款,存入银行。
20.以现金支付销售产品的广告费10000元、推销费20000元。
21.结转已销售产品制造成本1900000元。
22.按销售收入的6%计算应交销售税金。
23.收到出租包装物的押金8000元存入银行。以现金2000元支付罚款。
24.由于对方机构撤销,无法退回某单位存入的保证金1000元,经批准转为营业外收入。
25.根据上述资料结转本期利润。
26.按实现利润总额的25%计算应交所得税。
27.按净利润额的10%计算应提的公积金。
28.按规定应分出利润125000元。
[要求]根据上述经济业务编制会计分录。
[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元,银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务:
1.1日,职工张三预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.4日,以银行存款2800元缴纳税金。
4.5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户行。
5.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
6.7日,以现金46000元发放本月职工工资。
7.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
8.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
9.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的车间固定资产修理费。
10.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元,支付购进材料的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.16日,销售产品一批,货款共计2600元已收到并存入银行。
16.17日,以现金490元支付职工退休金。
17.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算,按月预提借款利息办法)。
19.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
20.23日,购进材料一批,货款97800元,运杂费200元,全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21.25日,签发转账支票43000元,预付供应单位购料款。
22.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24.28日,通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。
25.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
26.30日,以银行存款50000元支付会议费。
27.31日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
28.31日,以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
资料:利尼公司2010年8月发生下列经济业务(现金日记账借方期末余额为850元,银行存款日记账借方期初余额为55480元)。
(1)3日开出现金支票,从银行提取现金3600元。
(2)3日采购员王山出差预借差旅费1000元,以现金支付。
(3)3日购买办公用品,支付现金400元。
(4)5日采购员王山报销差旅费,交回现金100元。
(5)6日开出转账支票支付宏克企业15000元货款。
(6)6日收到华丰公司所欠货款,款项16750元已存入银行。
(7)9日以银行存款支付广告费4500元。
(8)16日以银行存款支付借款利息350元。
(9)26日以银行存款支付管理部门水电费1800元。
(10)29日向光明公司购料一批,货款26340元,开出转账支票一张。
要求:根据资料,登记三栏式库存现金日记账和银行存款日记账,并进行结账。
库存现金日记账第 页 | ||||||||
2010年 | 凭证号 | 摘 要 | 对方科目 | 收 入 | 付 出 | 结 余 | ||
月 | 日 | 收 款 | 付 款 | |||||
银行存款日记账第 页 | ||||||||
2010年 | 凭 证 | 摘 要 | 对方科目 | 借 方 | 贷 方 | 余 额 | ||
月 | 日 | 字 | 号 | |||||
[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元,库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。
1.1日,投资者投入货币资金60000元,存入银行。
2.3日,开出现金支票到银行提取现金20000元备用。
3.4日,用库存现金购买办公用品980元。
4.6日,归还已到期的长期借款50000元,用银行存款支付。
5.7日,以银行存款预付购料款35000元。
6.8日,职工李伟出差,预借差旅费,用现金支付1000元。
7.10日,收到某单位前欠货款24000元,存入银行。
8.13日,用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。
9.18日,销售产品一批,售价56000元,其中50000元已收存银行,另6000元收到现金。
10.18日,用银行存款支付增值税8500元。
11.25日,提取现金32000元,备发工资。
12.26日,用现金发放工资。
13.30日,用银行存款支付广告宣传费6000元。
[要求]编制上述经济业务的会计分录,并登记现金和银行存款日记账,结出30日的累计余额(说明:以题号代替凭证编号,填入表7-1~表7-3)。
(二)要求:
1.根据资料1的内容开设账户,并登记期初余额。
2.根据资料2的内容登记账户。
3.结出各账户的本期发生额和期末余额。
(三)资料:
1.某企业200×年4月1日部分账户的期初余额如下表:
账户名称 | 期初余额 | |
借方 | 贷方 | |
现金 | 500 | |
银行存款 | 35000 | |
材料 | 10000 | |
固定资产 | 150000 | |
应收账款 | 80000 | |
短期借款 | 20000 | |
应付账款 | 50000 | |
实收资本 | 100000 |
2.本期发生的部分经济业务如下:
①以银行存款30000元购入一台新机器。
②收到A企业投入固定资产价值20000元。
③向银行取得短期借款50000元,偿还上月欠光华工厂的购料款。
④收到先锋厂上月所欠货款80000元,已存入银行。
⑤从银行提取现金1000元备用。
⑥以银行存款10000元,购进甲材料一批。
⑦收到B企业投入资金50000元。
⑧购进材料一批价值25000元,货款未付。
⑨业务员出差借支差旅费800元,以现金付讫。
⑩以银行存款70000元偿还短期借款。
(11)出售不需用的新机器一台,价值15000元,款项已存入银行。
(12)生产M产品领用材料价值30000元。
(1)2日,购入甲材料4000千克,每千克2元;乙材料2000千克,每千克3元,供方代垫运杂费100元,增值税额2380元,货款及运费以银行存款支付(运费以材料重量为标准分配)。
(2)10日,向广东工厂销售A产品100件,每件售价100元,货款20000元,应交增值税3400元,货款已收到并存入银行。
(3)13日,以银行存款支付A产品广告费200元。
(4)15日,白银行提取现金20000元,准备发放职工工资。
要求:根据上述经济业务,登记下列银行存款日记账(见表1)和银行存款总账(见表2)。
表1 银行存款日记账
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表2 银行存款总账
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A.漏记一张记账凭证未登记入账
B.记录销售的业务中,仅仅将主营业务收入登记入账
C.存货被高估4000元,应收账款被低估4000元
D.从银行提取现金被登记了两次
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