某房地产企业咨询注册税务师关于买卖股票的税法规定,注册税务师在解答企业的疑惑时,应从()税种的相关规定人手。
A.营业税
B.城建税
C.教育费附加
D.增值税
E.企业所得税
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- · 有3位网友选择 A,占比33.33%
- · 有1位网友选择 C,占比11.11%
- · 有1位网友选择 E,占比11.11%
A.营业税
B.城建税
C.教育费附加
D.增值税
E.企业所得税
A.注册税务师将企业的“主营业务收入”与有关会计凭证相核对,同时与纳税人开具的“商品房发票”和“动迁房发票”存根联相核对,发现有一张发票,发票项目为销售商品房,价款 200万元,在会计账簿中反映为收入150万元,预收账款50万元,经咨询企业的会计,得知企业销售房屋并提供装修劳务,这50万元是装修房屋的装修费用,由于装修劳务还没有结束,所以暂时没有确认收入
B.注册税务师将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对,发现企业有1份合同,约定在每月末收取房款2万元,由于没有收到房款,所以当月没有确认收入
C.注册税务师将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,发现企业将张某、李某等人支付的款项计入“预收账款”科目,并在当月计算了营业税
D.注册税务师检查企业的合同、协议时,发现企业有一笔用房换地的业务,与某国有企业协商,用自有的旧商品房2栋换取国有企业的 1000亩土地的使用权,用于度假村的开发,房地产企业按照房屋的成本价计算了营业税
E.注册税务师在检查企业的出租房、周转房时,发现企业将周转房销售后,直接用收入冲减了周转房发生的摊销费用和改装费用
根据以下资料,回答2~4题。
某农业企业外购一批经济林用于产出水果销售,现咨询注册税务师应如何进行财税处理。相关问题如下:
请判断为何种生物资产?
A.公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B.企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C.企业通过社会力量等与中华社会文化发展基金会向国家重点交响乐团、公益性图书馆、重点文物保护单位等的捐赠,可以在应纳税所得额的10%以内在税前扣除
D.企业的非公益救济性捐赠,在企业有盈利时可以酌情扣除
注册税务师审核下列业务时,应指导企业缴纳土地增值税的是()。
A.张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构
B.房地产出租
C.房地产评估增值
D.工业企业将厂房对某房地产企业投资
注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是()。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.差旅费补贴
D.内退工资
A.注册税务师的判断是正确的,不用承担法律责任
B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以8万元的罚款
A.未使用的房屋可计提折旧在税前扣除
B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,超过部分可在以后年度扣除
C.企业通过红十字会向灾区的捐赠,可以全额税前扣除
D.企业外购的商誉可通过摊销扣除
E.各项税收的罚款和滞纳金,不得在税前扣除
A.注册税务师的判断是正确的,不用承担法律责任
B.税务师事务所会被处以0.17万元的罚款
C.税务师事务所要代企业缴纳0.17万元的税款及滞纳金
D.税务师事务所会被处以0.8万元的罚款
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