下列项目中可能产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.计提存货跌价准备
B.计提短期投资跌价准备
C.计提固定资产减值准备
D.计提金融资产减值准备
E.预提产品质量保证费用
- · 有3位网友选择 E,占比33.33%
- · 有3位网友选择 D,占比33.33%
- · 有1位网友选择 C,占比11.11%
- · 有1位网友选择 B,占比11.11%
- · 有1位网友选择 A,占比11.11%
A.计提存货跌价准备
B.计提短期投资跌价准备
C.计提固定资产减值准备
D.计提金融资产减值准备
E.预提产品质量保证费用
A.被套期项目指企业意欲规避其公允价值或现金流量变动风险的项目,可以被指定为被套期对象的项目不会包括境外经营净投资
B.从套期会计的原理来看,被套期项目的被套期风险不一定能够影响利润表的风险,不能够影响利润表的风险也可以被指定为被套期风险
C.常见的评价套期有效性的方法有两种:主要条款比较法和统计分析法
D.主要条款比较法,是指如果套期工具和被套期项目的主要条款均能准确地匹配,那么就可以认定因被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动可以相互抵销,套期是高度有效的。反之则不是高度有效。在评估有效性时应考虑的主要条款包括:名义金额或本金、到期期限、内含变量、定价日期、商品数量、货币单位等
E.统计分析法包括回归分析法和比率分析法等方法。这些方法在评价套期有效性时,都要求先估计被套期项目和套期工具变动的时间序列数据,然后再进行分析。例如,采用回归分析法评价套期有效性时,需要分析套期工具和被套期项目价值变动之间是否具有高度相关性,进而判断套期是否有效
B、纳税申报的折旧金额大于会计折旧金额
C、本会计期间内持有的交易性金融资产,公允价值上涨50%
D、本会计期间内持有的可供出售金融资产,公允价值上涨80%
B、税法折旧大于会计折旧形成了差额部分
C、对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D、无形资产的账面价值小于计税基础的部分
A.期末固定资产账面价值大于其计税基础
B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C.持有至到期投资国债利息收入
D.期末无形资产账面价值小于其计税基础
A、技术开发费加扣的50%部分
B、业务招待费支出
C、应提未提折旧
D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上投资额的70%部分
A.暂时性差异是资产负债表债务法下的基本概念
B.由于财务会计和税法的目的不同,因此往往对相同的资产和负债项目采取不同的计量属性、会计政策、会计估计,导致资产、负债项目的账面价值和计税基础产生差异,这些差异随着时间的推移会逐渐消除,即为暂时性差异
C.应纳税暂时性差异,是指在确定未来回收资产或清偿债务期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,该差异会增加未来期间的应纳税所得额
D.可抵扣暂时性差异,是指在确定未来回收资产或清偿债务期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异,该差异会减少未来期间的应纳税所得额
E.在应纳税暂时性差异产生当期,应该确认相关的递延所得税负债
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.进口原材料缴纳的进口关税
D.小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税
E.小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!