甲公司销售一批商品,商品标价为100,000元,增值税率为16%。由于是成批销售,给予客户10%的商业折扣,并提供(1/10,n/30)的信用条件。则甲公司应当确认的收入金额为()。
A.116 000元
B.100 000元
C.90 000元
D.89 100元
- · 有5位网友选择 B,占比55.56%
- · 有2位网友选择 A,占比22.22%
- · 有1位网友选择 D,占比11.11%
- · 有1位网友选择 C,占比11.11%
A.116 000元
B.100 000元
C.90 000元
D.89 100元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2012年度,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,售价800万元,款项尚未收回。该批商品实际成本为620万元。
(2)计提并支付职工薪酬250万元,其中行政管理人员的职工薪酬为200万元,在建工程人员的职工薪酬为50万元。
(3)向乙公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务,该专利权的预期使用寿命不能确定。
(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价150万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为90万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元(全部为短期借款的利息支出),营业外支出5万元(违约金支出)。
(6)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益20万元。
(7)收到子公司宣告并分派的现金股利15万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升200万元。
假定不考虑所得税和其他因素的影响。
要求:
A、借:其他货币资金 169.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 19.5
B、借:应收票据 169.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 19.5
C、借:应收票据 150 贷:主营业务收入 150
D、借:应收账款 169.5 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 19.5
(1)1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,当日通过银行收妥剩余款项。
(2)8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。
(3)11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。
(4)15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2018年11月8日出售给戊公司,已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列各项中,甲公司采用预收款方式销售商品说法正确的是()。
A、12月1日,确认商品销售收入200万元
B、12月25日,确认商品销售收入300万元
C、12月25日,确认增值税销项税额85万元
D、12月25日,确认增值税销项税额85万元
(2)根据资料(3),甲公司下列会计处理结果中正确的是()。
A、商品销售收入增加400万元
B、销售费用增加40万元
C、商品销售收入增加360万元
D、财务费用增加40万元
(3)根据资料(4),下列各项中,关于甲公司接受退货会计处理结果正确的是()。
A、“以前年度损益调整”科目借方增加30万元
B、冲减本期销售收入100万元
C、冲减本期主营业务成本70万元
D、库存商品增加70万元
(4)根据资料(1)至(4),甲公司12月份营业成本的金额是()。
A、560万元
B、602万元
C、742万元
D、812万元
(5)根据资料(1)至(4),甲公司应列入2018年度现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的本期金额是()万元。
A、1006.2
B、900
C、889.2
D、906.2
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