工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理,下列说法正确的是()。A.视同销售处理,耗用物资
工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.视同销售处理,耗用物资发生的进项税可以抵扣
B.不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税可以抵扣
C.不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税不得抵扣。
D.视同销售处理,耗用物资发生的进项税不得抵扣。
工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.视同销售处理,耗用物资发生的进项税可以抵扣
B.不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税可以抵扣
C.不作视同销售处理,但耗用物资发生的进项税不得抵扣。
D.视同销售处理,耗用物资发生的进项税不得抵扣。
A.工业企业将自产的产品用于集体福利方面,应视同销售,按货物的售价计提销项税额
B.由于经营管理不善发生的库存原材料丢失,应调整其进项税额,作进项税额转出处理
C.销售自产产品向购货方收取的手续费,应作“营业外收入”处理
D.企业将原材料用于在建工程,应视同销售计算销项税额
根据以下资料,回答 81~88 题
某生产性企业为增值税一般纳税人。2000年lo月销售产品开出增值税专用发票,销售额为50万元,增值税额85000元,本月购进原材料取得增值税专用发票,货款为30万元,增值税款51000元。本月申报缴纳增值税34000元。ll月份税务机关对该企业l0月份纳税情况进行检查,企业的部分经济业务账务处理如下:
(1)10月6日,将自产的产品一部分用于职工福利方面,该部分产品的成本价为l5000元,按售价计算为2万元,账务处理是:
借:应付福利费 20000
贷:库存商品 20000
(2)10月18日,购迸的原材料丢失l0000元的货物,账务处理是:
借:待处理财产损益 10000
贷:原材料 10000
(3)10月20日,销售自产的产品向购货方收取的“手续费”,开出普通发票,金额为11700元,账务处理为:
借:银行存款 ll700
贷:其他应付款 11700
(4)企业将原材料20000元用于本企业在建工程,企业账务处理为:
借:在建工程 20000
贷:原材料 20000
第 81 题 下列说法中正确的有()。
A.工业企业将自产的产品用于集体福利方面,应视同销售,按货物的售价计提销项税额
B.由于经营管理不善发生的库存原材料丢失,应调整其进项税额,作进项税额转出处理
C.销售自产产品向购货方收取的手续费,应作“营业外收入”处理
D.企业将原材料用于在建工程,应视同销售计算销项税额
A.某工业企业因管理不善发生的材料损失
B.某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目
C.某电视机厂由于质量问题,上月销售的电视机被退货
D.某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利
E.某生产企业出口自产产品,由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额
(一)S市A企业(一般纳税人工业企业,产品适用增值税率17)于2005年10月发生以下业务:
(1)10月1日购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元,款已付。
(2)10月2进口材料一批,海关完税价格为150万元,材料关税税率为20,由海关代征进口的增值税。各项税款已付,材料已入库。
(3)10月5日销售货物一批,取得销售收入200万元,已办妥委托收款手续。另随同货物销售的单独计价包装物已收款1万元。
(4)10月12将自产货物一批分配给股东,货物售价10万元,成本8万元。
(5)10月15日修建职工餐厅领用产品5万元,成本4万元。
(6)10月20日以自产货物发放职工福利,货物售价3万元,成本2万元。
(7)10月25日将一栋闲置不用的办公楼出售,收到款项120万元,并缴纳了相关税金。办公楼原值400万元,已提折旧300万元。
(8)企业销售自产应税消费品一批,售价30万元,消费税率10,款已收。
(9)A企业上月末增值税无欠缴、无留抵。计提本月各项流转税费。
请为A企业作出本月会计账务处理。
[资料]某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2009年1月发生如下业务:
(1)购买原材料100吨,每吨100元,专用发票上注明价款10000元,税额1700元,支付运费100元:
(2)购买用于厂房建设的材料10吨,每吨100元,取得增值税专用发票;
(3)以上材料均已入库;
(4)本月销售产品1000件,每件200元,支付销货运费1000元,货款尚未收到;
(5)将产品100件用于发放职工福利,每件成本150元;
(6)仓库着火,烧毁上月购入的原材料1吨,单价100元/吨;
(7)该企业按月纳税,本月缴纳的增值税税额10000元;
(8)该企业按月纳税,上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
A.将自产的产品用于抵债债务
B.将自产的产品用于在建工程
C.将自产的产品换取生产设备一台
D.将自产的产品用于职工福利
E.将资产用于捐赠
A.将自产的产品用于抵债债务
B.将自产的产品用于在建工程
C.将自产的产品换取生产设备一台
D.将自产的产品用于职工福利
E.将自产的产品移送给分支机构
A.将自产的产品用于抵债债务
B.将自产的产品用于在建工程
C.将自产的产品换取生产设备一台
D.将自产的产品用于职工福利
E.将自产的产品移送给分支机构
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!