预收收入在收到时作为负债处理。（)

企业应交税费的有关计算及会计处理作业题 假定甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率一般为16%，2018年5月月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为10 300元（即上月未能抵扣完的进项税额），2018年5月发生下列相关业务（假定购进货物的增值税进项税额均得到税务机关认证，职工俱乐部为非应税项目）： （1）5月5日购入一批原材料，取得的专用发票中注明的价款150 000元，增值税24 000元，以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）5月8日销售一批应税消费品，专用发票中注明的价款300 000元，增值税48 000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%。 （3）5月10日领用原材料一批用于工程建设（厂房工程和职工俱乐部工程各耗用50%），材料实际成本为60 000，购入时支付并分流核算的增值税进项税额为9 600元。 （4）5月13日出售一项不动产，其账面价值为270 000元（原价300 000元，已提折旧30 000元），收到款项330 000元（含增值税）存入银行，适用增值税税率为10% （5）5月15日以银行存款购入不需安装设备一台，取得的专用发票中注明的价款100 000元，增值税16 000元，已验收投入使用。 （6）5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业生产的产成品一批，生产成本80 000元，正常对外不含税售价100 000元。 （7）5月31日以银行存款向税务机关预交本月增值税20 000元，上交上月欠缴增值税15 000元，上交消费税30 000元。 （8）5月31日计算并结转当月多缴或应缴未缴增值税。 （9）5月31日计提本月应交城市维护建设税5 630元，教育费附加2 413元，车船使用税2 000元，房产税4 000元，土地使用税5 000元。 （10）5月31日以银行存款支付耕地占用税10 000元，支付印花税1 500元。 要求（应交税费科目注明其明细科目）： （1）编制甲企业2018年5月5日购入原材料的会计分录。 （2）编制甲企业2018年5月8日销售一批应税消费品的会计分录（编制二笔会计分录）。 （3） 编制甲企业2018年5月10日领用原材料用于厂房和职工俱乐部工程建设的会计分录 （可分厂房工程、职工俱乐部工程分别编制会计分录）。 （4）编制甲企业2018年5月13日出售一项不动产的会计分录（应通过“固定资产清理” 科目处理）。 （5）编制甲企业2018年5月15日购入设备的会计分录。 （6）编制甲企业2018年5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业产成品的会计分录。 （7）编制甲企业2018年5月31日缴纳相关流转税的会计分录。 （8）计算甲企业2018年5月31日应结转当月多缴或应缴未缴增值税（先计算当月应交增 值税税额，再计算当月多缴或未缴增值税税额），并编制会计分录。 （9）编制甲企业2018年5月31日计提附加税费及其他税金的会计分录。 （10）编制甲企业2018年5月31日缴纳印花税和耕地占用税的会计分录。

(1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。

(2)4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。

(4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元，在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元，行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工工资21万元已发放。

要求：根据上述资料、不考虑其他相关因素

1.根据资料（1）下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）

A 银行存款科目借方增加210万元。

B 主营业务收入科目贷方增加210万元

C 应收账款科目货方增加50万元

D 资产负债表预收款项增加50万元

2.根据资料（2）下列各项中关于甲公司的会计处理正确的是（)

A 其他货币资金减少35.1万元

B 预付账款增加15万元

C 购进工程物资成本为58.5万元

D 应收票据减少30万元

3.根据资料(3)甲会司购买股票相关税费计入的会计科目是()

A 管理费用

B 交易性金融资产

C 财务费用

D 投资收益

4.根据资料（4）下列各项中，关于甲公司职工薪

A 计入生产成本的职工薪酬总额为12万元

B 计入在建工程的职工薪酬总额为6万元

C 计入生产成本的职工薪酬总额为巧万元

D 计入管理费用的职工薪酬总额为5万元

5.根据材料（1）至（4），下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目计算结果正确的是（）

A 销售商品、提供劳务收到的现金为237.2万元

B 投资支付的现金为100.3万元

C 支付给职工以及为职工支付的现金为16万元

D 购买商品、接受劳务支付的现金为50.1万元

(二)要求：根据资料编制会计分录。资料：某企业200X年6月末发生下列经济业务：

(二)资料：某企业本月份发生以下经济业务：

①支付上月份电费5000元；

②收回上月的应收账款10000元；

③收到本月的营业收入款8000元；

④支付本月应负担的办公费900元；

⑤支付下季度保险费1800元；

⑥应收营业收入25000元，款项尚未收到；

⑦预收客户货款5000元；

⑧负担上季度已经预付的保险费600元。

(三)要求：根据上述资料

(二)要求：

1．根据权责发生制和收付实现制分别编制会计分录。

2．按两种会计基础分别计算出该企业本期的损益额。

(三)资料：某企业2006年6月发生下列经济业务：

①1日，出售产品一批，价值90000元，货款尚未收到。

②2日，收到购买单位A预付货款36000元，款项已存入银行。

③10日，以银行存款1800元，预付第三季度的报刊费。

④15日，以银行存款1000元支付本月的水电费。

⑤18日，收到6～8月份出租固定资产的租金2700元，款项已存入银行。

⑥20日，以银行存款2400元支付机器设备的修理费(4～5月份已经预提1600元)。

⑦25日，收到上月出租包装物租金180元，款项已存入银行。

⑧30日，本月应收银行存款利息2000元。

⑨30日，本月出租固定资产已满一月。应将本期预收租金收入的1/3转作本期收入(见业务⑤)。

⑩30日，预提本月银行借款利息12000元。

(11)30日，本月应分摊劳动保险费800元。

(12)30日，按规定税率计算本月应缴纳销售税金4500元。

(13)30日，以银行存款2000元支付上月所欠税金。

(14)30日，本月应收对外劳务收入10000元。

(15)30日，本月已售产品成本50000元。

(二)要求：根据资料填表列下表。

(三)资料：