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提问人：网友hhhh7116 发布时间：2022-01-07
[主观题]

2019年7月某企业将原购进的不含税价3000元、增值税额390元的原材料退回销售方。账务处理借：原材料　3000，应交税费——应交增值税（进项税额）390，贷：银行存款　3390。

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第1题
某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月－8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（　）。

A、该公司6－8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求

B、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元

C、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元

D、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元

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第2题
【单选题】某零售企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售额为29250元（没有低税率的货物），则该企业当月增值税的计税销售额为（　）元。

A、25884.96

B、33620.69

C、26834.86

D、25000

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第3题
【计算题】2017年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。求乙企业应代收代缴消费税。
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第4题
某外贸企业于2019年3月15日购进一批货物(原征退税率均为16%)，取得税率16%的增值税专用发票。4月15日，又购进一批货物，取得税率为13%的增值税专用发票。7月15日，该企业将上述货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为7月15日。该批出口货物适用的退税率是：()。

A.16%

B.13%

C.10%

D.9%

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第5题
某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理(美元与人民币比价为1:6.8，退税率为9%)。该笔出口业务应退增值税为()元。

A.72000

B.91800

C.104000

D.132600

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第6题
甲公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元，若预收款项不符合会计准则规定的收入确认条件，未确认为收入，但按企业所得税法规定应该确认为收入，则预收账款的计税基础为0。
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第7题
企业持有金融资产期间产生资产增值或者减值，一般不得调整该资产的计税基础。
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第8题
据企业所得税税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值。
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第9题
某商场2019年8月将2019年7月外购服装100000元用于职工福利，其账务处理为：借：应付职工薪酬——非货币性福利　113000，贷：主营业务收入　100000，应交税费——应交增值税（进转出）13000。
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