【资料】2018年11月20日,采购部李达持银行转账支出报销单(图3)、购销合同复印件、增值税普通发票和收
【资料】光明公司2006年6月份发生下列经济业务:
1.6月11日,购入A材料2500千克,买价50000元,增值税进项税额8500元,款项通过银行付讫,材料已验收入库;
2.6月12日,收到投资者追加投资100000元,存入银行:
3.6月14日,通过银行向天津A公司预付购料款40000元;
4.6月15日,仓库发出材料,其中生产甲产品耗料5000元,车间一般耗料4000元,厂部行政、管理部门耗料6000元;
5.6月16日,采购员李乙预借差旅费1000元,以库存现金付讫;
6.6月17日,从银行提取库存现金40000元,备发工资;
7.6月17日,以库存现金40000元发放本月工资;
8.6月19日,收到上海甲工厂预付的购买产品款50000元,存入银行;
9.6月20日,售出甲产品275件,售价200000元,增值税销项税额34000元,货款已预收50000元,不足部分收到款项,存入银行;
10.6月21日,以银行存款支付当月水电费4000元,其中车间水电费3000元,厂部行政管理部门水电费1000元;
11.6月22日,李乙出差回来,报销差旅费800元,余款收回库存现金200元;
12.6月23日,开出支票一张,预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6000元;
13.6月24日,以银行存款支付广告费3000元;
14.6月25曰,购买单位交来周转材料押金500元,存入银行;
15.6月26日,以库存现金8000元支付退休人员工资;
16.6月27日,以银行存款支付本季度短期借款利息6000元;
17.6月30日,结算本月应付的职工工资,其中生产甲产品工人工资为28000元,车间一般人员工资为4000元,厂部行政管理部门人员工资8000元;
18.6月30日,预提应由本月负担的短期借款利息3000元;
19.6月30日,计提本月折旧,其中生产车间提折旧6000元,厂部行政管理部门提折旧200元;
20.6月30日,结转本月发生的制造费用20000元,均为甲产品负担;
21.6月30日,结转本月完工甲产品250件的生产成本100000元;
22.6月30日,摊销应由本月负担的房屋租金2000元,报刊杂志费1200元;
23.6月30曰,计算出本月应交城建税6000元;
24.6月30日,计算出本月已售甲产品275件的生产成本为110000元;
25.6月30日,结转本月已售甲产品275件的销售收入200000元,营业外收入40000元;
26.6月30日,结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元,产品销售税金6000元,产品销售费用3000元;
27.6月30日,计算出本月应交所得税费用费用28380元;
28.6月30日,结转本月管理费用30000元,财务费用3000元,营业外支出2000元,所得税费用费用28380元;
29.6月30日,计算出本月应提盈余公积金为5762元;
30.6月30日,向股东分配库存现金股利20000元。
【要求】根据上述经济业务编制相关的记账凭证。
甲公司2013年发生以下事项:(1)10月20日,为了方便公司支取现金,在已开立一个基本存款账户的情况下,公司财务经理李某通过私人关系,经中国工商银行乙分行领导同意,在其下属的分理处又开立一个基本存款账户。10月25日,甲公司为结算方便又分别在农行、建行开立了一般存款账户并决定今后公司职工工资、奖金统一从在农行开立的一般存款账户中支取。(2)11月1日,甲公司向丙公司出售一批原材料,收到丙公司开具的支票,财务人员发现支票票面中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致,经查大写金额正确,阿拉伯数码金额有误。甲公司经办人员与丙公司联系后,由丙公司财务人员将阿拉伯数码金额改正,加盖了财务人员的印章,甲公司财务人员再次核对后收下该支票。(3)11月25日,甲公司财务部签发了一张票面金额为12000元的转账支票,用于支付丁公司的运费,丁公司依法提示付款时被告知甲公司账户余额仅为8000元。(4)12月5日,甲公司拟增资,在工商银行开立了临时存款账户,出资人A、B、C分别存入30万元、40万元、20万元。在验资期间,为了支付会计师事务所的验资费用,甲公司拟从该临时账户中提出5万元,开户行予以拒绝。要求:根据上述资料,回答下列问题。根据支付结算法律制度的规定,有关甲公司财务人员收下的丙公司开具的支票,下列说法正确的是()。
A. 票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的,以大写金额为准
B. 票据中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的,票据无效
C. 票据金额的更改,如果加盖了更改人员的印章,票据有效
D. 更改票据金额的票据无效
2013年11月12日,甲公司向银行申请开具一张银行汇票,收款人为李东,由于李东要求现金,所以申请书上写明“现金”,出票金额是20万,结算金额是19万。
根据上述材料,回答下列问题。
(1)按《支付结算办法》规定,银行汇票应有如下记载事项( )
A.表明“银行汇票”的字样
B.无条件支付的承诺
C.收款人姓名
D.代理付款人姓名
(2)以下说法正确的有( )
A.甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样
B.银行可以为甲公司签发现金银行汇票
C.银行可以为甲公司签发转账银行汇票
D.银行可以先签发银行汇票,等结算后,再由甲公司按实际结算金额付款
(3)李东收到银行转账汇票后( )
A.不可以背书转让
B.可以背书转让,但不得超过19万
C.应当自出票起一个月内提示付款
D.只要提交银行汇票,银行就应当付款
(4)李东收到银行转账汇票后,应审查( )84
A.汇票号码和记载的内容是否一致
B.收款人是否确认为本人
C.银行汇票是否在提示付款期限内
D.是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致
(5)银行何种情况下可拒绝付款( )
A缺少解讫通知
B更改了实际结算金额
C没有银行汇票,只持有人民法院除权判决书证明
D超过付款期限,只持银行汇票和解讫通知
(1)李厂长出差借支1000元,出纳以现金支付。
(2)从银行借入短期借款100000元存入银行。
(3)出纳开出现金支票从银行提取现金2000元以备零用。
(4)张三回厂报销差旅费800元,出纳以现金支付。
(5)李厂长回厂报销差旅费600元,余款400元交回现金。
(6)李明持银行转账支票去市内红星厂购回材料15000元,材料已入库。
(7)企业销售产品一批,货款80000元,60000元收回存入银行,余款对方暂欠。
(8)以银行存款支付广告费5000元。
(9)收到某购货单位上月购货欠款2000元存入银行。
(10)以银行存款20000元,购回计算机两台。
(11)以银行存款支付本月银行借款利息支出800元(已预提)。
(12)以银行存款2400元预付全年报刊费。
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