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提问人：网友walkman6998 发布时间：2022-01-07

[单选题]

甲电器制造企业为居民企业，2019年全年营业收入为1900万元，营业成本600万元，税金及附加460万元，期间费用400万元。已知上述期间费用中包括新产品研究开发费用60万元、广告费支出300万元。则下列关于该企业2019年应纳企业所得税计算的算式中，正确的是（)。

A.（1900-600-460-400）×25%=88万元

B.[（1900-600-460-400）+（300-1900×15%）]×25%=113.75万元

C.[（1900-600-460-400）-（300-1900×15%）+60×75%]×25%=117.5万元

D.[（1900-600-460-400）+（300-1900×15%）-60×75%]×25%=125万元

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第1题

大河公司2012年发生的营业收入为10000万元，营业成本为6000万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，投资收益为200万元，资产减值损失为120万元，公允价值变动收益为110万元，营业外收入为55万元，营业外支出为35万元。该公司2012年的营业利润为（）万元。

A. 3860

B. 3840

C. 3730

D. 3800

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第2题

某位于市区的电器生产企业，2019年主营业务收入4 800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2 800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益480万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）实际发放职工工资1 000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元。（2）发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。（3）向某企业借款1600万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息144万元。（4）对外转让专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。（5）取得到期的国债利息收入70万元。（6）对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款10万元；要求：按下列顺序回答问题： 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述（1）-（2）的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述（3）-（6）的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额

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第3题

某工业企业2019年度主营业务收入为000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入为50万元，结转成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%0假定不考虑其他因素以及会计与税法差异，该企业2019年度的净利润应为()。

A、1680

B、166

C、1672.5

D、1687.5

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第4题

某公司2019年销售产品15万件，单价80元，单位变动成本40元，固定成本总额150万元。公司有长期负债80万元，年平均利息率为10％。公司所得税税率为25％。要求： (1)计算2019年该公司的边际贡献总额； (2)计算2019年该公司的息税前利润总额； (3)计算该公司2019年经营杠杆、财务杠杆及联合杠杆系数。

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第5题

甲居民企业2019年实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，下列关于2019年度该企业应缴纳企业所得税计算的算式中，正确的是（）。

A、（1200+400+100-1600）×25%=25万元

B、[（1200+400+100-1600）-20]×25%=20万元

C、[（1200+400+100-1600）+[20-（1200+400）×0.5%]]×25%=28万元

D、[（1200+400+100-1600）+（20-20×60%）]×25%=27万元

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第6题

甲外商投资企业为居民企业，2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。则下列关于该企业2018年应缴纳的企业所得税计算的算式中，正确的是（）。

A、45×25%=11.25万元

B、（45+5）×25%=12.5万元

C、（45+40×12%）×25%=12.45万元

D、[45+（5-40×12%）]×25%=11.3万元

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第7题

境外甲公司在中国境内设立机构、场所，但取得的境外所得与所设机构场所无实际联系。2019年取得下列境内所得：取得股息、红利性质的投资收益200万元；取得设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已按税法规定计提折旧20万元。则下列关于2019年甲公司在我国应缴纳的企业所得税计算的算式中，正确的是(　　)。

A、200×10%=20万元

B、（200+120-80）×10%=24万元

C、[200+[120-（80-20）]]×10%=26万元

D、（200+120）×10%=32万元

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第8题

境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司支付的股息500万元，取得境内丙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

A、35

B、50

C、58

D、85

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第9题

非居民企业甲公司在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　 )万元。

A、120×20%×25%=6万元

B、120×（1+20%）×20%×25%=7.2万元

C、120÷（1-20%）×20%×25%=7.5万元

D、120÷（1-20%）×25%=37.5万元

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第10题

甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

A、（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B、（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C、（300+150）×25%-30=82.5万元

D、300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

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