甲公司2017年全年利润总额为500万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金3万元,业务招待费15万元。经税务机关核定,准予抵扣的业务招待费为8万元。甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司2017年应交纳所得税的金额为()万元。
A.125
B. 126.25
C. 127.5
D. 130
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- · 有2位网友选择 B,占比22.22%
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A.125
B. 126.25
C. 127.5
D. 130
A.125
B.126.25
C.127.5
D.130
A.125
B.126.25
C.127.5
D.130
A.145
B.121.25
C.141.25
D.10125
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;
(2)符合条件的广告费支出1500万元
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题;
(1)甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是()
A、出租闲置设备收入500万元
B、国债利息收入50万元
C、销售电冰箱收入8000万元
D、理财产品收益30万元
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时,准予扣除的广告费支出是()
A、1275万元
B、1500万元
C、1287万元
D、1200万元
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()
A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B、向客户支付违约金3万元
C、计提坏账准备金8万元
D、非广告性赞助支出80万元
(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元
B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元
C、900-500+55+8=463万元
D、900-30+(1500-1200)=1170万元
甲公司2007年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为500万元,本年利润总额为1 200万元,适用的企业所得税税率为33%。当年按税法规定的全年计税工资为200万元,甲公司全年实发下资270万元,经查,甲公司当年营业外支出中有30万元为税款滞纳罚金。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。
(3)提取任意盈余公积100万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制确认所得税费用、结转所得税和结转本年利润的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末未分配利润。
(除“所得税费用”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示。)
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;(免税收入,形成纳税调减)理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。(税上限额,费用超标,形成纳税调增)
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元(全部可以扣除,没有限额,不会出现费用超标,不会形成纳税调增);非广告性赞助支出80万元(不能扣除的费用,形成纳税调增);向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元(不能扣除的费用,形成纳税调增)。
(4)全年利润总额为900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是()
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是()
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是()
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
(4)计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元
C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+(1500-1200)=1170万元
A.125
B. 120
C. 135
D. 130
A.2800
B.2700
C.2660
D.2675
A.125
B.120
C.135
D.130
A.300
B.275
C.225
D.725
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