题目内容
（请给出正确答案）
要求：根据资料分别甲公司与乙公司作相关账务处理。
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更多“甲出租车公司拥有一个出租车队以经营出租业务，其主要车辆是A汽车。乙公司也是经营汽车出租业务，所用的车辆主”相关的问题
（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。
（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2014年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（）元。
A. 450
B. 452
C. 460
D. 462
资料：海珠公司2007年发生年度亏损6500000元，预计2008—2012年每年盈利500000元、1000000元、1200000元、1800000元、2000000元，2007年所得税税率为33%，之后调整为25%。
要求：
资料：2007年，南方公司税前会计利润为1500000元。本期发生的应税所得额调整事项有：
(1)本期取得国债利息收入45000元。
(2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10%，折旧计提年限10年，该固定资产从本年初开始计提折旧。
(3)由于企业未能按时缴纳税款，被处罚缴纳滞纳金50000元。
(4)本期产品销售收入30000000元，按销售收入的0.5%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用50000元。
(5)期末交易性金融资产市价250000元，成本300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，成本200000元。
(6)向某慈善机构进行公益捐赠200000元。
(7)本期计提存货跌价准备80000元。
(8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。
2008年，南方公司税前会计利润为1800000元。本期发生的应税所得额调整事项有：
(1)本期取得国债利息收入45000元。
(2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10%，折旧计提年限为10年。
(3)赞助当地一台晚会50000元。
(4)本期产品销售收入40000000元，按销售收入的0.5%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用150000元。
(5)期末交易性金融资产市价300000元，成本300000元；期末可供出售金融资产市价300000元，成本200000元。
(6)购进一项寿命不确定的无形资产，价值500000元，税法允许按不少于10年进行摊销。
(7)本期存货跌价准备余额仍然为80000元。
(8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利50000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。
假定南方公司所得税率2007年和2008年均为33%。
要求：按资产负债表债务法登记2007年和2008年所得税费用的会计处理。
(1)2007年度实现税前会计利润110万元。
(2)2007年11月，丰庭公司购入交易性金融资产，入账价值为40万元；年末按公允价值计价为55万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。
(3)2007年12月末，丰庭公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。
(4)假设2007年年初递延所得税资产和所得税负债的金额为0。除上述事项外，丰庭公司不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，而且以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求：计算丰庭公司2007年应交所得税，确认2007年年末递延所得税资产和递延所得税负债，计算2007年所得税费用以及2008年因税率变化导致的2007年递延所得税的变化，并进行所得税的账务处理。
资料：2007年，南方公司税前会计利润为1500000元。所得税税率为33%，本期发生的应税所得额调整事项有：
(1)本期取得国债利息收入45000元。
(2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10%，折旧计提年限10年，该固定资产从本年初开始计提折旧。
(3)由于企业未能按时缴纳税款，处罚缴纳滞纳金50000元。
(4)本期产品销售收入30000000元，按销售收入的0.5%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用50000元。
(5)期末交易性金融资产市价250000元，账面价值300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，账面价值200000元。
(6)向某慈善机构进行公益捐赠200000元。
(7)本期计提存货跌价准备80000元。
(8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。
要求：按应付税款法登记所得税费用的会计处理。
资料：某企业发生以下经济业务：
(1)本期取得国债利息收入45000元；
(2)本期企业计提折旧100000元，计算应税所得额时按120000元抵扣；
(3)由于企业未能按时缴纳税款，被处罚缴纳滞纳金50000元；
(4)本期计提产品保修准备80000元；
(5)赞助当地一台晚会30000元；
(6)向某慈善机构进行公益捐赠150000元，本期利润总额1000000元；
(7)期末交易性金融资产市价250000元，账面价值300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，账面价值200000元；
(8)本期计提存货跌价准备80000元；
(9)企业拥有一项寿命不确定的无形资产，价值500000元，税法允许按不少于10年进行摊销；
(10)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益450000元。投资双方税率相等。
要求：指出上述事项哪些是暂时性差异，哪些是永久性差异。(提示：根据《中华人民共和国企业所得税法》第9条的规定，公益性捐赠占年度利润总额12%以内的部分，允许扣税。)
(1)南强公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
(2)南强公司2007年年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
(3)南强公司2007年支付800万元购入交易性金融资产，2007年年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
(4)2007年12月，南强公司支付2000万元购入可供出售金融资产，至年末该可供出售金融资产的公允价值为2100万元。按照税法规定，可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
(5)2007年12月，南强公司收购了丁公司100%的股份(两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并)，完成合并后将其作为南强公司的分公司。合并日，南强公司按取得的各项可辨认资产的公允价值800万元入账，而原资产账面金额为650万元。按照税法规定，可以在税前抵扣的金额为其原账面金额。
假设南强公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额，可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。
要求：分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异；如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由；形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行账务处理(单位为万元)。
A．1660 B．940
C．810 D．1500
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