题目内容
（请给出正确答案）
A.以所得税会计为主体的纳税会计
B.以流转税会计为主体的纳税会计
C.流转税与所得税并重的纳税会计
D.以财产税为主体的纳税会计
参考答案
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经会计师事务所检查，发现如下问题：
(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费3万元。
(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元，与生产经营有关的业务招待费支出80万元，支付给母公司的管理费50万元。
(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。
(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元，与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。
(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元，拨缴工会经费10万元，发生职工教育经费6万元，发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
1．根据实训资料2与实训资料3分析经济业务，计算全年应补(退)企业所得税额。
2．填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2．物品准备：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：4学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号：310106786309447
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市人民路123号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
企业类型：有限责任公司
所属行业：制造业
经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563
财务负责人：王维
办税员：刘伯温
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2．2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
| 销售货物收入 | 312008250.00 |
| 提供劳务收入 | 570000.00 |
| ②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
| 材料销售收入 | 5000000.00 |
| 其他收入 | 23210.00 |
| ③投资收益小计 | 620000.00 |
| ④营业外收入小计 | 700000.00 |
| 处置固定资产净收益 | 200000.00 |
| 出售无形资产收益 | 500000.00 |
| 总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
| 销售货物成本 | 228005210.00 |
| 提供劳务成本 | 310000.00 |
| ②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
| 材料销售成本 | 4570000.00 |
| 其他成本 | 3280.00 |
| ③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
| ④期间费用小计 | 46168900.00 |
| 销售费用 | 33478210.00 |
| 管理费用 | 10526930.00 |
| 财务费用 | 2163760.00 |
| ⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
| 罚款支出 | 60000.00 |
| 捐赠支出 | 400000.00 |
| 总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位：元 | |
| 项目 | 总计 |
| ①增值税 | 539883025.00 |
| ②营业税 | 11605.00 |
| ③城市维护建设税 | 377999353.00 |
| ④教育费附加 | 11339981.00 |
| 总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3．2012年3月，经聘请的会计师事务所审计，发现有如下调整事项：
(1)销售费用中广告费23456210元；管理费用中业务招待费4728360元，新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元，存货跌价准备转回498651元，新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元，税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%)；比利时国分支机构税后所得280000元，该国所得税税率为30%，分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元，职工福利费14361909.4元，职工教育经费694931.1元，工会经费926574.8元。
(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为()万元A.40
B.46
C.50
D.52
2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
2011年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税()万元。A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
B.出售飞机票时代收的保险费
C.销售商品收取的增值税
D.旅行社代客户购买景点门票的款项
E.销售商品的价款
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