宝鸡卷烟厂是增值税一般纳税人,6月收购烟叶生产卷烟(本期尚未领用),收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。
A.50×13%=6.5
B.50×9%=4.5
C.(50+5)×(1+20%)×9%=5.94
D.(50+5)×(1+20%)×13%=8.58
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A.50×13%=6.5
B.50×9%=4.5
C.(50+5)×(1+20%)×9%=5.94
D.(50+5)×(1+20%)×13%=8.58
A、50000×20%=10000(元)
B、50000×(1+10%)×20%=11000(元)
C、50000×10%=5000(元)
D、50000×(1+10%)×10%=5500(元)
A、(100+20)÷(1+56%)×56%+100×150÷10000
B、(100+20)÷(1-56%)×56%+100×150÷10000
C、(100+20+100×150÷10000)÷(1+56%)×56%+100×150÷10000
D、(100+20+100×150÷10000)÷(1-56%)×56%+100×150÷10000
A. 购买烟叶可抵扣进项税额5148元
B. 支付运费可以抵扣进项税额70元
C. 卷烟厂本月转出进项税额4138元
D. 领用煤炭进项税转出4899.66元
E. 卷烟厂应纳增值税74853.9元
A.114
B.118
C.1.12
D.1.22
四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月份发生下列经济业务: (1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的在增值税专用发票;烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税; (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库; (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙种卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在70元以上),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元; (4)购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用; (5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库; (6)上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元,等待处理; (7)销售甲种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款600万元; (8)以自产丙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位(没有同类售价); (9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款118万元; 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理; (2)卷烟厂本月应纳消费税税额; (3)卷烟厂本月应纳增值税税额。 [已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为36%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下)和56%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上),税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元]
A、90400/(1+ 13%) x56% =44800(元)
B、90400/ (1+13%) x56%+ 000x200x0. 003=45400 (元)
C、90400x56% + 1000x200x0.003= 51224
D、(90400+ 1000x200x0.003) x56%=50960
A. 54.36
B. 57.55
C. 67.12
D. 60
A、400÷(1+13%)×13%-100÷(1+13%)×13%-6=28.51
B、400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98
C、400÷(1+6%)×6%-6=16.64
D、400÷(1+9%)×9%-6=27.03
A、39000
B、38480
C、44070
D、43482.4
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