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提问人：网友tlp070501 发布时间：2022-01-07

[单选题]

某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1) 期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2) 营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。(3) 计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(并取得专用收据)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算广告费和业务招待费纳税调整金额()万元；

A.75

B.9

C.81

D.66

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第1题

【计算题】某家电制造有限公司 2014 年不含税销售收入 3000 万元，转让技术使用权收入 200 万元，广告费支出 600 万元，业务宣传费 40 万元，则计算应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为多少？

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第2题

综合题：

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：

（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；

（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；

（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；

（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；

（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；

（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；

（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；

（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%；

（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；

（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；

（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；

（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；

（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。

另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题.

业务（8）中进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A. 6

B. 5.1

C. 6.12

D. 7.2

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第3题

居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下: （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。（4）每月支付房租3000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除，继续教育支出已通过个人所得税APP填报，房租支出未通过个人所得税APP填报）要求：（1）计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。（2）计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。（3）计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

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第4题

下列各项中不属于印花税免税项目的有（　）。

A、无息贷款合同

B、人寿保险合同

C、农牧业保险合同

D、工商营业执照副本

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第5题

下列关于资源税税收优惠的表述中，错误的有（　）。

A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

B、从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%

C、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

D、从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征20%

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第6题

根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是（　）。

A、领事馆大使专用车辆

B、武装警察部队专用的车船

C、拥有小汽车的某省省长

D、捕捞渔船

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第7题

现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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第8题

个人所得税法规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过36个月。

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