11下列有关内部控制的基本要素说法中,错误的是()
A.基金管理人应当牢固外控优先和风险管理理念
B.基金管理人应当健全法人治理结构,充分发挥独立董事会和监事会的监督职能
C.严禁不正当关联交易、利益输送和内部控制人的现象
D.基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则
A.基金管理人应当牢固外控优先和风险管理理念
B.基金管理人应当健全法人治理结构,充分发挥独立董事会和监事会的监督职能
C.严禁不正当关联交易、利益输送和内部控制人的现象
D.基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则
(2012年)下列有关控制测试目的的说法中,正确的是()。
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
下列有关控制测试目的的说法中,正确的是()。
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.制测试旨在确定控制是否得到执行
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
A.如果存在一项补偿性控制,注册会计师是可能不将某控制缺陷评价为重大缺陷
B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D.控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小
下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解与评价的说法中,不正确的是()。
A.如果多项内部控制能够实现同一目标,则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
B.注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
C.缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险,因此需要建立更加不敏感的检查性控制
D.如果经过穿行测试,注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行,则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
C.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时,无需量化错报发生的概率
D.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
A.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时,无需量化错报发生的概率
C.如果一项控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时,无需考虑错报是否已经发生
下列关于合规管理体系的说法中,错误的是()。
A.是商业银行实施全面风险管理战略的有机组成部分
B.是商业银行构建有效内部控制机制的基础和核心
C.基本要素为合规政策和合规风险管理计划
D.是银行安全稳健运营的重要基础
A.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
B.即使存在补偿性控制,一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
C.在评价控制缺陷的严重程度时,注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改,且新控制运行了足够长的时间,注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效
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