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提问人:网友czw0702 发布时间:2022-01-07
[主观题]

某企业经注册税务师审核,2020年度企业实现销售收入1600万元,产品销售成本为1200万元,销售费用为8

1. 某企业经注册税务师审核,2020年度企业实现销售收入1600万元,产品销售成本为1200万元,销售费用为80万元,财务费用为30万元,管理费用为140万元(其中含新产品、新工艺、新技术的研究开发费用16万元,已知上年度发生的“三新”产品研究开发费用为14万元),缴纳增值税50万元,消费税70万元,城市维护建设税和教育费附加12万元,通过公益性社会团体向灾区某单位捐赠10万元。计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额(以万元为单位,小数点后保留两位)。

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第1题
某一高新技术产业开发区内的高新技术企业,1995年注册登记,1996年正式投产,当年利润额为-30万元,按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为-40万元,1997年的利润额为30万元,按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为25万元,1998年利润额为60万元,按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为80万元。计算该企业1998年度应纳企业所得税税额(该企业可以享受15%的低税率和自投产年度起免征企业所得税两年的优惠)。
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第2题
某企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300 万元,2019年和2020年预计企业会计利润分别为1 000万元和2 000万元,企业所得税率为25%。该企业制定了两个方案:方案一,2013年底将300万全部捐赠;方案二,2019年底捐赠100万元,2020年再捐赠200万元。 从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利。
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第3题
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算综合所得应纳税所得额时,属于专项扣除的是( )。

A、子女教育支出

B、基本养老保险

C、住房贷款利息支出

D、继续教育支出

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第4题
以下哪些项目不属于工资、薪金项目所得( )。

A、津贴

B、补贴

C、差旅费津贴、误餐补助

D、年终加薪

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第5题
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(  )。

A、退休人员再任职取得的收入

B、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

C、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金

D、个人依法取得执照,从事办学活动取得的所得

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第6题
中国公民赵某系某公司部门经理,2020年1月份工资10 000元、奖金500元、公务交通补贴300元、通讯补贴500元。该省规定公务交通补贴的扣除标准为每月100元、通讯补贴的扣除标准为每月200元。请问赵某当月需要预缴多少个人所得税 ( )。(暂不考虑专项扣除、附加扣除)

A、240

B、390

C、0

D、90

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第7题
中国公民王某2020年12月31日一次性领取年终资金27000元。请问王某取得的年终奖金需要缴纳多少个人所得税( )。

A、2042

B、810

C、2145

D、5745

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第8题
根据个人所得税法律制度的规定,关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是(  )。

A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

B、证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%

C、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务,展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%

D、个人保险代理人,是指根据保险企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,包括个体工商户

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第9题
目前应征个人所得税的项目是(  )。

A、国债利息

B、股票红利

C、储蓄利息

D、保险赔款

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