甲公司持有某可供出售金融资产,成本为80 000元,2016年末该金融资产的公允价值为100 000元;甲公司
A. 确认递延所得税负债50万元
B. 减少资本公积(其他资本公积)50万元
C. 确认递延所得税费用50万元
D. 可供出售金融资产的计税基础为1000元
A、12
B、30
C、18
D、28.3
A.200
B.-200
C.500
D.-500
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1 000万元。2016年甲公司发生以下业务: (1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为可供出售金融资产;年末甲公司持有的B股票的市价为1 000万元。 (2)12月31日无形资产账面余额1 000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外,2016 年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1 000万元,2016年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元; 要求: (1)编制上述业务(1)、(2)有关的会计分录; (2)计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制所得税核算的会计分录。(答案金额单位用万元表示)
A、
B、
C、
D、
A、(2/3)c
B、(1/3)c
C、
D、
A、
B、
C、
D、
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