某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费460万元,业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。
A、0
B、450
C、530
D、540
A、0
B、450
C、530
D、540
(1)销售收入5500万元;
(2)销售成本3800万元,增值税900万元,销售税金及附加100万元;
(3)销售费用800万元,其中含广告费500万元;宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元)
(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元;
(5)财务费用100万元;(6)营业外支出50万元,其中含向供货商支付违约金10万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元;
(7)实发工资总额100万元,支出职工福利费20万元,职工福利费年初余额25万元。
要求:根据以上资料,计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
2016年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中合通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率7%;产权转移书据印花税税率0.5‰)
计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
A、900
B、940
C、1000
D、1060
A、75
B、95
C、575
D、595
A、纳税人采取售后回购方式销售商品的,符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
B、纳税人采取以旧换新方式销售商品的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
C、纳税人采取商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D、纳税人采取现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
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