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提问人：网友hy0720 发布时间：2022-01-06

[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）

A.25.6

B. 35.8

C. 37.9

D. 48.2

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ABCD

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第1题

甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元。

A.63165

B. 60000

C. 54500

D. 61170

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元

A.63165

B.60000

C.54500

D.61170

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第3题

某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）

A.0

B. 5.29

C. 9

D. 7.85

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第4题

某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。

A.6.08

B. 10.92

C. 17

D. 5.89

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，于2014年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上

A.A.3000

B.B.3020

C.C.3510

D.D.3530

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第6题

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为（）万元。（以上款项均不含税

A.68.8

B.71.4

C.72.5

D.75.8

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第7题

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营...

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

B. （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。

C. （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。

D. （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。

E. （4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。

F . （5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。

G . （6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。

H .已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。

I .要求：

J . 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。

A.943.86

B. 977.34

C. 1101.38

D. 1225.2

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第9题

【资料3】某商业企业(增值税一般纳税人)2014年2月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于3月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2014年3月到2014年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 (3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元(甲运输企业提供的运输服务)，相关进项税额已于上月抵扣。假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 1．该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。

A.82．09

B.85

C.87．09

D.90

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第10题

2014年2月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）元

A.13000

B.13140

C.13132

D.13204

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