【计算题】甲公司(增值税一般纳税人)经营业务主要是通过购买农产品进行深加工后在网络平台上销售,2
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2016年’2月有关经营情况如下:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本7020元,没有同类糕点销售价格。
(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元,支付设备维护费3000元,维修人员报酬5000元。
已知:增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是()。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.(50000-5000)×17%=7650(元)
B.(50000-3000)×17%=7990(元)
C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元)
D.50000×17%=8500(元)
A. 5.25
B. 4.71
C. 5.2
D. 4.76
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A. 0
B. 6500
C. 6544
D. 8500
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。A.280
B.287
C.322
D.350
甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
甲公司当月应转出进项税额()元。A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
甲公司当月应纳增值税额()元。A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
【简答题】(三)甲公司为增值税一般纳税人,八月份的有关经营业务如下: (1)销售A产品。开局普通发票,取得含税销售收入29.25万元; (2)将生产的一批B产品,用于本企业基建工程,该批产品市场不含税销售价22万元; (3)将生产的一批废产品用于本企业职工福利,该批产品市场不含税销售价5万元; (4)将上月购进的一批B材料用于生产A产品,该期材料不含税购买价10万元; (5)购进E材料取得增值税占用发票上注名的货款60万元,增值税税额10.2万元,另外支付购货的运输费6万元,取的运输公司开据的运输发票; (6)向农业生产者购进免税农产品一批,取得收购凭证上注明价款30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的百分之二十用于本企业职工福利。(假定8月初增值税留抵税额为0) 根据上述资料回答下列问题: 1、该公司8月份开展的业务中,需要缴纳增值税的有( ) A.销售A产品 B.将B产品用于基建工程 C.讲C产品用于职工福利 D.将购进D材料用于生产A产品 2、 该公司8月份的增值税销项税额为( ) A.4.25万元 B.7.99万元 C.8.84万元 D.10.54万元 3、该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的颈项税额为( ) A.10.2 万元 B.10.62万元 C.11.22万元 D.10.98万元 4、该公司购进免税农场品其支付相关运费可抵扣的颈项税额为( ) A.4.25万元 B.4.3 万元 C.3.9 万元 D.3.12万元 5、该公司8月份可结转下月必须抵扣的增值税颈项税额为( ) A.0 B.6.03万元 C.5.18万元 D.9.77万元
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人,2010年7月份有关经营业务如下:
(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明价款200万元,增值税34万元,货物已验收入库,货款和税款尚未支付。
(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑500台,每台购进不含税单价为0.6万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金,用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款,实付购货款100万元,增值税17万元。
(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额为9.36万元,调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付不含税加工费2万元,增值税0.34万元,取得丙公司开具的增值税专用发票。
(4)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款40万元,支付运输公司的运输费用5万元,取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
(5)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求:
A. 因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B. 生产过程中的正常损耗
C. 自然灾害损失
D. 生产过程中的合理损耗
A、131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36
B、131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81
C、131200×13%-76000×13%=7176
D、131200÷(1+3%)×3%=3821.36
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