A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5..

第1题

某公司于2010年12月购入一台设备，成本为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。该公司对

该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则至2013年12月31日该设备累计计提的折旧额为（）元。

A.30000

B.38000

C.39200

D.40000

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第2题

A企业2012年度的财务会计报告于2013年4月15日批准报出。2013年2月18日，因质量原因，客户将2012年12

月10日购入的一台大型设备（达到重要性要求）退回。关于产品退回，下列说法中正确的是（）。

A.只做2012年资产负债表日后事项列报

B.冲减2012年度会计报表主营业务收入等相关项目

C.在2013年度会计报告报出时，冲减利润表主营业务收入项目的上年数等相关项目

D.不做会计处理

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第3题

某公司2013年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会

计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2014年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25%。则：

(1)2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为()。

A、250万元

B、300万元

C、350万元

D、400万元

(2)2014年12月31日，该项固定资产的计税基础为()。

A、250万元

B、300万元

C、350万元

D、400万元

(3)2014年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为()。

A、应纳税暂时性差异50万元

B、可抵扣暂时性差异50万元

C、应纳税暂时性差异100万元

D、可抵扣暂时性差异100万元

(4)2014年12月31日，对该项固定资产应确认()。

A、递延所得税资产12.5万元

B、递延所得税负债12.5万元

C、转回递延所得税负债12.5万元

D、转回递延所得税资产12.5万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，其2012年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进项

税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8．5万元；支付安装工人工资12万元。设备于2012年12月30日达到预定可使用状态，采用年数总和法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为零。不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.102．18

B.103．64

C.105．82

D.120．64

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第5题

某上市公司为增值税一般纳税人，2013年6月10日，购入一台不需要安装的生产设备，支付价款200万元，增值税税额34万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。2014年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，其公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定计提减值后，该生产设备的原预计使用寿命、预计净残值以及选用的折旧方法不变。2015年该生产设备应计提的折旧额为（）万元

A.6.35

B.8

C.8.50

D.11.06

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第6题

[资料]某公司于2007年12月21日购入一台原价为21万元的设备，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上采用直

线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备。

假设从2008年到2013年，公司的税前会计利润均为500万元，除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用所得税税率为25%。

[要求]编制各年会计分录。

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第7题

某公司2013年1月1日购入一台大型机器设备，其原始价值为270万元，预计使用年限为20年，预计净残值为

30万元。采用直线法计提折旧，则2013年该设备应该计提的折旧额为()万元。

A.12

B.20

C.11

D.10

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第8题

模块四：村集体经济组织会计：以下是甲村2017年12月份财务活动，请按照资料编制会计分录。

模块四：村集体经济组织会计：

以下是甲村2017年12月份财务活动，请按照资料编制会计分录。

1、12月1日乡会计委托代理服务中心计提备用金500元。

2、12月5日财政所通过信用社拨来甲村财政转移支付资金5000元。

3、12月7日甲村委会清理废旧报纸并卖得现金350元。

4、12月7日村干部李四出差借支现金2300元。

5、12月15日村核桃加工厂上交利润2000元。

6、12月16日村委会购买电脑一台，价款4800元，取现金后支付。

7、12月16日村委会维修村办公楼，以存款支付材料费1250元，以现金支付劳务费350元。

8、12月16日县级联系单位赠送1台电脑，原价5500元，现已使用5年，经参考市场价及计提折旧情况，折价3000元。

9、12月17日村委会修建村间道路，一事一议筹劳，村民合计投入石料500立方，作价每方60元，合计30000元。

10、12月17日国家修公路征用村土地3亩，拨来土地补偿费90000元，青苗补偿共3400元。

11、12月18日经召开村民大会决定，将国家征用土地补偿费90000元及青苗补偿费3400元分配给相关农户。

12、12月19日用公积公益金购体育用品一套，价款500元，取现金支付。

13、2013年12月1日，从某公司借款30000元用于某工程材料采购，期限10天，按月利率18‰计息。

14、2013年12月10日，以银行存款归还某公司借款本息。

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第9题

长江公司系甲公司母公司，2015年6月30日，长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（）

A.合并财务报表折旧额计入管理费用100万元

B.抵销营业外收入150万元

C.抵销增值税税额170万元

D.抵销固定资产150万元

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第10题

（1)南强公司20×8年12月10日购入一台需要安装的设备，购入时发票价格200000元，税额34000元，运费8500元。（2)

(1)南强公司20×8年12月10日购入一台需要安装的设备，购入时发票价格200000元，税额34000元，运费8500元。

(2)该设备新发生的安装成本15000元，其中领用材料10000元，其他费用5000元由银行存款支付。

(3)上述设备安装完成交付使用。

要求：编制有关会计分录。

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第11题

A公司于2010年12月购入一台设备，成本为55000元，预计使用年限为8年，预计净残值为1000元。该公司采用年数总和法计提折旧，则在2013年12月31日，该设备累计计提的折旧额为（）元

A.31500

B.9000

C.22500

D.30500

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