不考虑递延所得税对资本公积、商誉等特殊情况的影响,采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,不能使所得税费用减少的因素有()。
A.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额
B.本期应交的所得税
C.本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
D.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
- · 有3位网友选择 C,占比30%
- · 有3位网友选择 B,占比30%
- · 有3位网友选择 D,占比30%
- · 有1位网友选择 A,占比10%
A.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额
B.本期应交的所得税
C.本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
D.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
A、20
B、80
C、30
D、42.5
M公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照税法规定,企业提供的与其自身生产经营无关的担保支出不允许税前扣除,假定不考虑其他纳税调整事项,企业按10%提取法定盈余公积。
(1)M公司为N公司提供担保的某项银行借款200000元于2010年9月到期。该借款系N公司于2007年9月从银行借入的,M公司为N公司此项借款的本息提供50%的担保。N公司借入的款项至到期日应偿付的本息为236000元。由于N公司无力偿还到期的债务,债权银行于11月向法院提起诉讼,要求N公司和为其提供担保的M公司偿还借款本息,并支付罚息10000元。至12月31日,法院尚未做出判决,M公司预计承担此项债务的可能性为60%,估计需要支付担保款100000元。
(2)2011年6月15日法院做出一审判决,N公司和M公司败诉,M公司需为N公司偿还借款本息的50%,共计118000元,N公司和M公司服从该判决,款项尚未支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
(3)假定M公司2010年度财务会计报告于2011年3月20日报出。2011年1月25日法院做出一审判决,N公司和M公司败诉,M公司需为N公司偿还借款本息的50%,计118000元,N公司和M公司服从该判决,款项已经支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
要求:计算M公司因担保应确认的负债金额,并编制相关会计分录。
A.一500
B.0
C.550
D.50
A.政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量
B.与收益相关的政府补助为货币性资产的,只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的,才可以在这项补助成为应收款时予以确认并按照应收的金额计量
C.政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量
D.政府补助为非货币性资产的,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量
A.400
B.370
C.350
D.409.5
A.8100
B.7200
C.8000
D.9600
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!