甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为: 借:银行存款 12700 贷:资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为: 借:银行存款 2340 贷:其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬 1000 贷:库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料100005己(该项工程至2011年8月尚未完工),账务处理为: 借:在建工程 10000 贷:原材料 10000甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为()。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
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