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提问人:网友xiaowangxw 发布时间:2022-01-06
[多选题]

甲企业的有关情况如下:(1)2013年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。(2)2013年2月,甲企业为支付8企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2013年2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,银行承兑汇票到期,承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日,持票人B企业向乙银行提示付款,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。(3)2013年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。要求:根据上述资料,分析回答下列第下列各小题。根据本题要点(1)所提示的内容,下列表述中,不正确的是()。

A.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法不符合规定

B.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法符合规定

C.对于甲企业签发空头支票的行为,中国人民银行应对其处以900元的罚款

D.对于甲企业签发空头支票的行为,持票人民企业可以要求甲企业支付360元的赔偿金

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第1题
中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下:(1)实现不含税销售收入为3000万元,出租仓库取得租金收入50万元;(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;(3)"营业外支出"账户列支35万元.其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐款5万元,非广告性赞助支出20万元。已知,当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。有关甲公司2013年的生产经营情况,下列说法正确的是()。

A.甲公司2013年利润总额为215万元

B. 甲公司2013年利润总额为175万元

C. 甲公司2013年公益性捐赠,允许税前扣除10万元

D. 甲公司2013年公益性捐赠,允许税前扣除15万元

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第2题
根据以下内容,回答下列各题。 资料一:A有限责任公司2013年发生的有关经济业务如下: (1)按照规定办理增资手续后,将资本公积90000元转增注册资本。该公司原有注册资本2910000元,其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。 (2)用盈余公积50000元弥补以前年度亏损。 (3)从税后利润中提取法定盈余公积153000元。 (4)接受B公司投资,经投资各方协议,B公司实际出资额中1000000元作为新增注册资本,使投资各方在注册资本总额中均占1/4。B公司以银行存款1200000元缴付出资额。 资料二:甲企业是2013年1月1日由投资者A和投资者B共同出资成立,每人出资600000元,各占50%的股份。该企业2013年10月31日“资本公积”贷方余额为6000元。11月份发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支): (1)11月1日投资者A和投资者B决定吸收C.D两位新投资者加入甲企业。经有关部门批准后,甲企业实施增资,将实收资本增加到2400000元。经四方协商一致同意,完成下述投入后,各占甲企业1/4的股份。C.D投资者的出资情况如下: ①投资者C以900000元投入甲企业作为增资,11月11日收到此款项并存入银行。 ②投资者D以一台生产用设备投入甲企业作为增资,双方确认的价值为600000元,税务部门认定应交增值税额为102000元,甲企业收到后作为固定资产核算。投资者D已开具了增值税专用发票。 (2)甲企业于11月1日取得乙企业30%的股权,作为长期股权投资核算,乙企业11月30日其他资本公积金额增加15000元。 假定:以上合同约定的价值均和公允价值相等。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(6)小题。 资料一,根据业务(1),下列选项正确的是()。

A.“资本公积”减少90000元

B.“实收资本”增加90000元

C.“股本”增加90000元

D.对所有者权益的影响金额为0

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第3题
【案例2】甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2013年的生产经营情况如下:(1)外

【案例2】

甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2013年的生产经营情况如下:

(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;

(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;

(3)接受捐款收入20万元;

(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元;该笔业务企业未做账务处理;

(6)向投资者支付股息、红利10万元。

假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑城建税和教育费附加。

要求:

根据上述资料,计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税;

(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额;

(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

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第4题
中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下:(1)实现不含税销售收入为3000万元,出租仓库取得租金收入50万元;(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;(3)"营业外支出"账户列支35万元.其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐款5万元,非广告性赞助支出20万元。已知,当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴,下列说法正确的是().

A.应补缴所得税20万元

B. 应退所得税16.05万元

C. 应补缴所得税18.75万元

D. 应退所得税13.75万元

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第5题
根据下述资料,回答问题。甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下。(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元。(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本7020元。(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资5000元。已知:服务业营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是()。 查看材料

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

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第6题
2013年1月,甲出资5万元设立A个人独资企业(以下简称A企业()。甲聘请乙管理企业事务,同时规定,凡
乙对外签订标的额超过1万元的合同,须经甲同意。2013年10月,乙未经甲同意,以A企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。

2014年A企业持续亏损,甲决定解散该企业。甲的律师对于清算向甲作出以下方案:

(1)甲自己清算;

(2)由全体债权人组成清算委员会主持清算;

(3)由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

经查,A企业和甲的资产及债权债务情况如下:

(1)A企业欠缴税款0.2万元,欠乙工资0.5万元,欠社会保险费用0.5万元,欠丁10万元;

(2)A企业的银行存款1万元,实物折价8万元;

(3)甲是8普通合伙企业的合伙人,B合伙企业当年可以向合伙人分配利润;

(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求:根据以上情况并结合《个人独资企业法》等法律的规定,分析回答下列第小题:

乙向丙购买货物的行为是否有效?请说明理由。

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第7题
某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下:(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得

某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下:

(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地8000平方米的使用权

用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。

(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月3013竣工,按合同约定支

付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字

楼占地面积2400平方米,建筑面积12000平方米。

(3)到12月31 E1为止对外销售写字楼10000平方米,全部签了售房合同,每平方米售

价1.6万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月318均可收回,

有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2013年由于刚开业出现亏损,未分配利润。

(4)在售房过程中发生销售费用150万元;发生管理费用(含印花税)90万元,财务费

用80万元(可以提供金融机构证明,并可以按转让房地产项目进行分摊)。

要求:根据所给资料,计算该企业2013年应缴纳的土地增值税,不考虑地方教育费

附加。

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第8题
2013年12月31日,甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下: 2013年12月31日,即期汇率为1美元=6.

2013年12月31日,甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下:

2013年12月31日,甲公司有关资产、负债项目的期末余额如下: 2013年12月31日,即期汇率为2013年12月31日,即期汇率为1美元=6.2元人民币。甲公司在2013年度财务报表中因外币货币性项目期末汇率调整应当确认的汇兑损失为()万元人民币。

A.14

B.一13

C.13

D.12

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第9题
资料3】甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备

A. 环保罚款50万元

B. 赞助支出30万元

C. 税收滞纳金5万元

D. 被没收财物的损失10万元

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第10题
中国公民张某任职于境内某公司,2013年1~4月取得收入情...

中国公民张某任职于境内某公司,2013年1~4月取得收入情况如下:

A. 中国公民张某任职于境内某公司,2013年1~4月取得收入情况如下:

B. (1)每月取得工资收入8500元。

C. (2)为甲企业提供技术服务,取得报酬40000元,将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。

D. (3)取得两年期国债利息收入2900元。

E. (4)将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用,一次性取得特许权使用费收入50000元。

F . (5)转让2011年购入的一套住房,售价300万元,转让过程中支付相关税费16.5万元,该住房的购进价为120万元,购房过程中支付的相关税费为4.8万元,所有税费支出均取得合法凭证。

G . (6)在某杂志上发表一篇文章,取得稿酬收入700元。

H .要求:

I . 根据上述资料,回答下列问题。

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第11题
甲工业企业2012年到2013年有关存货业务的资料如下: (1)2012年发出存货采用全月一次加权平均法结

甲工业企业2012年到2013年有关存货业务的资料如下: (1)2012年发出存货采用全月一次加权平均法结转成本,按单项存货计提跌价准备。该公司2012年初存货的账面余额中包含A产品200吨,其采购成本200万元,加工成本为80万元,采购时增值税进项税额34万元,已计提的存货跌价准备为20万元,2012年当期售出A产品150吨。2012年12月31日,该公司对A产品进行检查时发现,库存A产品均无不可撤销合同,其市场销售价格为每吨0.81万元,预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.01万元。 (2)2013年1月1日起该企业将发出存货由加权平均法改为先进先出法,2013年一季度购入A产品100吨,总成本为110万元,出售A产品30吨。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第{TSE}题。 2012年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为()万元。

A.25

B.15

C.30

D.50

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