资料:西北股份有限公司为境内上市公司。主要从事某大型设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150
要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。
+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算,公司适用的所得税税率为25%。
20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):
假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。
20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):
假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求:
(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
20×8年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元)
假定甲公司除计提的资产减值准备产生的差异外,无其他纳税调整事项和暂时性差异。
假定甲公司在可抵扣暂时性差异未来转回的期间能获得足够的应纳税所得额。
要求:
A. 要求:
B. 根据以上条件,不考虑其他因素,回答问题。
甲股份有限公司(下称甲公司)系境内上市公司,2008年至2009年,甲公司发生的有关交易或事项如下:
(1)2008年10月1日,甲公司与A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由甲公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成;②合同总金额为5000万元,由A公司于 2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%,其余部分于该成套设备完工后支
存货品种数量单位成本(万元)账面余额(万元)备注
A产品1400件1.52100
B产品5000件0.84000
甲材料2000公斤0.2400用于生产B产品
合计6500
2007年12月31日,A产品市场销售价格为每件1.2万元,
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2009年至2010年企业合并、长期股权投资有关资料如下:
(1)2009年1月1日,甲公司通过定向增发2000万股普通股(每股面值1元,市价5元),取得了A公司持有的乙公司(非上市公司)80%的股份,并于当日开始对乙公司的生产经营决策实施控制。发行股份过程中,甲公司向证券承销机构支付佣金及手续费共计100万元。甲公司在购买乙公司80%股份前后,甲公司与A公司均不存在关联方关系。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%,销售价格
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