某大型石油化工生产企业,原油加工能力l000万m3/年。厂区外设有原油储罐区,在厂区内设有成
计算题:
甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
A. 计算题:
B. 甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
C. (1)经批准从境外进口汽车5辆自用,成交价格折合人民币(下同)100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费10000元,缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
D. (2)经批准从境外进口自行车3辆自用,成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元,保险费4000元,支付买方佣金2000元,缴纳了进口环节税金后海关放行。
E. (3)占用耕地新建一栋办公楼,实际占用的耕地面积为8000平方米;另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,实际占用的耕地面积为10000平方米。
F . 已知,汽车的消费税税率是3%,汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。
G .要求:
H . 根据上述资料,回答问题。
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元,装卸费10万元;
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元;
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票;
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元;
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元;
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷ (1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
某高层民用建筑始建于l996年,l999年投入使用,建筑面积l78m2,地上十六层,地下一层.高度60m,属一类高层建筑,未经消防审核、验收;大楼内现有行政办公、旅馆住宿、民企公司、普通住户、网吧、商铺等多种用途用房,含商住业主20户,办公业主4户。大楼屋顶设置有1个容量为80m3。的生活、消防共用水箱,地下室有2个容量分别为lOOm3的消防水池,楼内仅消防电梯合用的前室设置有I根室内消火栓系统立管。大楼内消防安全由某物业服务企业进行管理。消防监督人员在检查中发现:大楼16层仅有一处安全出口,且长期上锁;大楼东侧袋形走道尽端两侧的房间至最近楼梯间的距离超过20m;除地下一层的网吧安装了火灾自动报警系统和自动喷水灭火系统,其余楼层均未安装两自系统;大楼室内消火栓系统仅有一根竖管。且未设置双阀双出口型消火栓,室内消火栓管径不符合消防技术标准,l5层、l6层未安装室内消火栓;防烟楼梯间与消防电梯合用前室未用乙级防火门进行分隔;大楼西侧疏散楼梯大部分楼层设置铁门并上锁;部分楼层办公室隔断、吊顶、墙面采用大量可燃易燃材料装修;大楼内部电气线路明敷'未使用阻燃套管;防烟楼梯间及楼层内走道内未设置应急照明灯及疏散指示标志;未按一级符合要求供电.消防用电未采用单独的供电回路;物业服务企业未履行消防安全管理责任,消防管理混乱。根据以上场景,回答下列问题(共22分): 1.简述重大火灾隐患的判定。
某高层民用建筑始建于1996年,1999年投入使用,建筑面积为14093.78m2,地上十六层,地下一层,高度为60m,属一类高层建筑,未经消防审核、验收。大楼内现有行政办公、旅馆住宿、民企公司、普通住户、网吧、商铺等多种用途的用房,含商住业主20户、办公业主4户。大楼屋顶设置有1个容量为80m3的生活、消防共用水箱,地下室设置有两个容量分别为100m3的消防水池,楼内仅在防烟楼梯间与消防电梯合用的前室设置有1根室内消火栓系统立管。大楼内的消防安全由某物业服务企业进行管理。消防监督人员在检查中发现:大楼共十六层,却仅有一处安全出口,且长期上锁;大楼东侧袋形走道尽端两侧的房间距最近楼梯间超过20m;地下一层的网吧安装了火灾自动报警系统和自动喷水灭火系统;大楼室内消火栓系统仅有一根竖管,且未设置双阀双出口型消火栓;室内消火栓管径不符合消防技术标准,十五层、十六层未安装室内消火栓;防烟楼梯间与消防电梯合用前室未用乙级防火门进行分隔;大楼西侧疏散楼梯在大部分楼层设置铁门并上锁;部分楼层办公室隔断、顶棚、墙面采用了大量可燃、易燃材料装修;大楼内部电气线路明敷,未使用阻燃套管;防烟楼梯间及各楼层走道内未设置应急照明灯及疏散指示标志;未按一级负荷要求供电,消防用电未采用单独的供电回路;物业服务企业未履行消防安全管理责任,消防管理混乱。请分析以上案例,回答下列问题:结合本案例中的高层民用建筑,试述重大火灾隐患的判定方法。
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