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提问人:网友gansuzxd236 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某联合企业为增值税一般纳税人,当年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45 000千立

某联合企业为增值税一般纳税人,当年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45 000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2 800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22 400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售60万吨,取得不含税销售额15 840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2 500吨。 (5)销售天然气37 000千立方米(含采煤过程中生产的2 000千立方米),取得不含税销售额6 660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,发票上注明支付货款7 000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。 (提示:资源税单位税额为原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%) 要求:计算该联合企业该年12月应缴纳的增值税(相关票据已通过主管税务机关认证)。

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第1题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2011年10月生产经营情况如下:

(1)进口一批生产小汽车用的汽车轮胎,买价800万元,支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元,支付中介佣金20万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。当月全部领用,用于生产A牌小汽车。

(2)采用送货上门方式销售800辆A型小汽车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。

(3)销售200辆中轻型商用客车,当月收取不含税销售额3600万元,因对方晚于约定支付货款,另收取12.87万元的延期付款利息。

(4)销售本企业自用2年的l辆B型小汽车,取得含税销售额l2万元。

(5)将10辆C型小汽车委托某商厦(增值税一般纳税人)销售,支付进场广告费3万元,规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售,并与本企业结算不含税货款120万元,取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入,取得商厦开具的普通发票。

(6)将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部,每辆按成本价15万元出售,共计取得收入75万元,D型小汽车尚无市场销售价格。

其他资料:小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元,9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9%,中轻型商用客车消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为3%,小汽车成本利润率为8%,汽车轮胎进口关税税率为30%。

要求:

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第2题
某企业(一般纳税人)于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,2008年购入),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A. 按3%征收率计算应纳增值税

B. B.按4%征收率计算应纳增值税

C. C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D. D.不缴增值税

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第3题
实训目的:练习资源税应纳税额的计算。

案情说明:某企业为增值税一般纳税人,2008年12月生产经营情况如下:

(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。

(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。

(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。

(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。

(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。

已知:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%。

实训要求:计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。

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第4题
红光商场为增值税一般纳税人,当年8月发生以下购销业务:

(1)购入运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。

(2)批发销售运动服一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。

(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求:计算红光商场8月应缴的增值税额(注:相关票据已通过主管税务机关认证)。

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第5题
有关视同销售的会计处理,以下会计分录正确的是(  )。

A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时,会计处理为:

借:在建工程等

贷:产成品等

应交税费——应交增值税(销项税额)

B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时,会计处理为:

借:长期股权投资等

贷:产成品等

应交税费——应交增值税(销项税额)

C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时,会计处理为:

借:应付股利等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时,会计处理为:

借:应付职工薪酬等

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

产成品等

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第6题
一般纳税人销售自己使用过的物品,符合现行增值税征税规定的有(  )。

A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按17%的税率征收增值税

B.销售自己使用过的2009年1月1日以后自制的固定资产,按17%的税率征收增值税

C.纳税人销售旧货,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售除固定资产以外的物品,按照4%的税率征收增值税

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第7题
下列关于单独核算为销售非酒类货物出租出借包装物押金,应计入销售额正确规定的有(  )。

A.时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税

B.逾期未收回但时间在1年以内的,不并入销售额征税

C.时间超过1年的,并入销售额征税

D.并入销售额征税时,先将押金换算成不含税价

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第8题
纳税人代有关行政管理部门收取的费用. 凡同时符合以下(  )条件的,不征收增值税。

A.经县级以上政府审批

B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据

C.所收款项全额上缴财政

D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管,专款专用

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第9题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,当年8-9月发生如下经济业务:

(1)8月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元。

(2)8月份销售其他应税药品. 收到含税货款23400元;销售免税药品50000元。

(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。

(4)9月份销售免税药品一批,取得价款150000)元(不含税),动用外购原料成本28000)元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。

(5)9月份销售应税药品取得不含税价款300000元。

(6)9月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得的专用发票上注明税款340元。

要求:

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