题目内容
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要求：计算该企业应纳的企业所得税。
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更多“某工业企业在纳税年度获得产品销售收入500万元，产品销售成本为230万元，产品营业税金及附加为55万元；发生各”相关的问题
(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率 15%)。
(8)该企业已预缴企业所得税200.066万元。
要求：
(1)2005年度的会计利润。
(2)2005年度的收入总额调整项目金额。
(3)2005年度的成本、费用、支出调整项目金额。
(4)2005年度的应纳税所得额。
(5)2005年度的应纳企业所得税额。
(6)2005年度应退补的所得税额。
A. 121.25
B. 117.5
C. 132.5
D. 125
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；
案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元，国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元，销售费用180万元，管理费用55万元，财务费用46万元，应缴纳增值税150万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元，其他准予扣除的项目金额为76万元。另外，该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 27%
A．销售货物所得按交易活动发生地确定
B．提供劳务所得按劳务发生地确定
C．转让财产所得按企业或机构、场所所在地确定
D．股息、红利等权益性投资所得按分配所得企业所在地确定
A．将货物用于非货币性资产交换
B．捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利
C．将财产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利
D．将劳务用于偿债
A．未形成无形资产计入当期损益的，可以据实，但不能享受按照研究开发费用的50%加计扣除
B．未形成无形资产计入当期损益的，可在据实扣除的基础上享受再按照研究开发费用的50%加计扣除
C．形成无形资产的，按照无形资产成本的100%摊销
D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
A．外购的达到固定资产标准的软件
B．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C．集成电路生产企业的生产性设备
D．由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产外购的达到固定资产标准的软件
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