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提问人：网友aaaluo 发布时间：2022-01-07
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针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是()。

A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名

B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致

C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票

D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

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第1题
针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是()。

A.检查应收账款客户主文档中明细余额汇总金额的调节结果与应收账款总分类账是否核对相符，以及负责该项工作的员工签名

B.重新执行以确定打印出的更改后价格与授权是否一致

C.通过检查IT的一般控制和收入交易的应用控制，确定正确的定价主文档版本是否已被用来生成发票

D.如果发票由手工填写，检查发票中价格复核人员的签名。通过核对经授权的价格清单与发票上的价格，重新执行该核对过程

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第2题
为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计单位在计算机信息系统中设置的下列针对性程序中，有效地是（）

A．通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改

B．只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码

C．通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传

D．系统检查录入的产品代码的合理性

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第3题
下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）

A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

B.注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序

D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

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第4题
下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。

A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

B. 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

C. 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序

D. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

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第5题
A注册会计师针对甲公司由于产品质量保证而形成的或有负债应当实施的审计程序包括（）。

A.审阅截至审计工作完成日甲公司历次董事会纪要和股东大会会议记录

B.向销售经理进行询问

C.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证

D.检查甲公司产品销售合同中附带的产品质量保证条款

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第6题
下列关于审计报告收件人的说法中，不正确的是（)。

A.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象

B.审计报告应当按照审计业务的约定载明收件人的全称

C.针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的管理层

D.针对整套通用目的财务报表出具的审计报告，审计报告的致送对象通常为被审计单位的股东或治理层

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第7题
内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括()。

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制

D.针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制

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第8题
下列各项中，需要运用职业判断并保持职业怀疑的重要审计环节有()。

A.通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险

B.通过对评估的风险设计和实施恰当的应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当的审计证据

C.依据从获取的审计证据中得出的结论，对财务报表形成审计意见

D.通过对被审计单位的初步了解，决定是否承接审计业务

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第9题
错报可能是由于被审计单位的错误或舞弊导致的，但导致错报的事项不包括（）。A.收集或处理用以编制

错报可能是由于被审计单位的错误或舞弊导致的，但导致错报的事项不包括（）。

A.收集或处理用以编制财务报表的数据时出现错误

B.遗漏某项金额或披露

C.由于疏忽或明显误解有关事实导致作出不正确的会计估计

D.实施了不恰当的审计程序

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第10题
注册会计师应针对下列事项出具带强调事项段审计报告的有（）。

A.重大诉讼的未来结果存在不确定性

B.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

C.由于董事会未能达成一致，难以确定未来的经营方向和战略

D.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

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第11题
注册会计师不应针对下列（)事项出具带强调事项段的审计报告。A．法院尚未判决的针对被审计单位的索

注册会计师不应针对下列()事项出具带强调事项段的审计报告。

A．法院尚未判决的针对被审计单位的索赔诉讼

B．由于董事会未能达成一致,难以确定未来的经营方向和战略

C．可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,但不影响已发表的审计意见

D．以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时,如果导致非无保留意见的事项虽已解决,但对本期仍很重要

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